企业所得税退税会计分录(缴纳企业所得税税的会计分录)

1.汇总纳税企业在纳税年度内预缴税款超过应缴税款的，应分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。如果本次退税账户与原缴税账户不一致，纳税人在申请退税时应当书面说明理由，提交相关证明资料，并指定接受退税的其他账户及接受退税单位(人)名称。

2.税务机关核对资料经查核受理，反馈结果企业所得税的计税依据企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

1.缴款)凭证复印件;税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料;注意：因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户需提供由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明，相关证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位(人)名称的资料。退税方式包括抵欠，退税、先抵后退等，纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，可以先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，可以申请办理应退余额的退库。

1.根据《企业所得税法》的规定，企业实际发生的与收入有关的合理费用包括销售成本、销售成本、业务费用等生产经营活动中发生的费用；业务接待费用；员工福利费用；公益捐赠费用；除企业所得税和允许扣除的增值税以外的各种税费及其附加费用。

2.企业在生产经营过程中销售货物或者提供劳务所得，应当按照规定缴纳所得税。