异地经营的税务规定(分公司异地经营税务管理)

1.分公司独立核算或非独立核算对税务的影响分析在财务上是否独立核算，与税务上是否作为独立的纳税人没有必然的联系。

2.临时到外地进行产品销售及提供劳务的活动，应在外地生产经营之前，到主管税务机关开具外地经营活动税收管理证明。

3.总分公司在货物移送过程中，为避免增值税视同销售，要做到：总公司签订合同；总公司开具销售发票；货款由总公司收取，为方便工作可在分公司所在地开具账户直接收款，分公司不能收取款项，特别不能为结算方便直接收款。除了建筑服务、房开企业销售不动产、非房开企业转让不动产、不动经营租赁，税金都是缴回注册地。涉税事项全国通办是税务部门深入开展‘便民办税春风行动’、减轻纳税人负担的具体体现。

4.接受货物的分公司出现下列情形之一的，则总、分公司分别在当地都要缴纳增值税：向购货方开具发票或向购货方收取货款。结语企业异地经营是企业发展壮大的必然选择，各企业要认识到熟悉税务政策，进行税务筹划，规避税法风险的重要意义，保证企业在合法经营的基础上科学发展，取得好的经济效益。链接：《国家税务总局关于跨省经营企业涉税事项全国通办的通知》（税总发〔2017〕102号）网站纠错。

5.税务总局纳税服务司副司长孙玉山介绍，这部分企业可根据办税需要就近选择税务机关申请办理异地涉税事项，此举将有效降低企业的办税成本，激发市场主体活力。经公司登记机关登记的公司的住所只能有一个。

1.是否独立核算是税法对分公司性质的一种判断，影响分公司的纳税义务。众创新、优化税收环境的重要举措。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。

2.分公司往往出现亏损，其亏损因其与总公司合并报表正好可以冲抵总公司的利润，减速少应税所得，减轻税收负担；分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税；分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收。如果组建的公司一开始就可盈利，设立子公司就更为有利。

3.税务部门将继续按计划分批推出一系列具体改革措施和相关配套文件，持续优化税收环境，更加有力有效地服务和促进我国经济社会发展。在由分公司直接发放情况下，则按分公司所在地税务规定计算、扣缴个人所得税。实务中特别要注意的是[：经营地税务机关可能依据[1995]87文件按征收率征税。

4.个人所得税是以所得个人为纳税义务人、以支付所得的单位或个人为扣缴义务人的税种。跨省经营企业的范围涵盖跨省设立分支机构开展经营、外出经营、跨省异地拥有资产等类型企业。对有无在当地从事经营活动，税务有其判断标准，例如应向所在地缴增值税的情形有：向购货方开具发票或向购货方收取货款。

5.规模较大企业应选择股份有限公司，规模不大的企业，采用合伙企业比较合适。

6.没有办理执照而经营的，将面临工商最高10万的处罚，税务最高1万的处罚。

1.如果没有设点，在临时异地经营的，可以不办理营业执照。如在两地均领取工资需员工自行纳税申报。

2.即使是分公司签订被授权范围内的合同，合同上应加盖总公司的公章。为满足纳税人对涉税事项全国通办的需求，《通知》规定，跨省（自治区、直辖市、计划单列市）经营企业，可以根据办税需要就近选择税务机关申请办理异地涉税事项。

3.如果由总公司开具发票，销售方和发票开具方不一致，存在虚开发票风险。具体包括开具个人所得税等完税证明。

4.向机构所在地税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》，然后向经营地税务机关报验。国家税务总局《关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》（税总发〔2017〕103号）的规定，纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，向机构所在地的国税机关填报《跨区域涉税事项报告表》，向经营地的国税机关报验。工资发放地点的不同，职工个人所得税应纳税所得额的计算和纳税申报方式也会不同。

5.对于在当地不发生流转税纳税义务的分公司（一般为非独立核算性质），不就地预缴企业所得税。企业为从事市场调查、调研、业务拓展、联络、沟通等活动，在异地先行设立办事处，办事处不需要在当地办理工商和税务登记。

6.设立分公司也许是为了公司更好的经营，方便原材料生产以及运输的合理利用。发生增值税应税行为，需要在当地缴纳增值税，应由分公司开具发票。