增值税缴纳会计分录(缴纳增值税和所得税的会计分录)

1.作为财务人员要注意辨别真假发票，通常可以在税务网站上进行验证。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

2.根据有关微小企业所得税，国家税务总局公告2019年第2号自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税实际企业所得税负：对年应纳税所得额不超过100万元的部分5%。

3.单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

1.公司自制的支出单是不能作为入账凭据的。电子缴税凭证是纳税人开户银行根据收到的电子缴款书的相关要素信息生成的用于从纳税人账户转移税款的专用凭证(必须要有银行盖章)。报税时以此统计表的数据为依据填报。

2.有收入因客人未开具发票，且业务已经实现，这部分收入也应该在报税时申报缴纳增值税。非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票又虚开或者出售的，分别依照本法第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条的规定定罪处罚。

3.房租发票有业主提供（若业主不肯提供，要公司自行到税务大厅代开）；水电费、通信费、差旅费等都应有正规发票才能做账。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。只有工资单、提成单是由财务人员自制的有效入账凭据。

4.需要注意一点，虽然电子缴税付款凭证可以作为原始凭证做会计处理，并不与税票具有同等效力。电子缴税付款凭证必须加盖银行转（收）讫章才有效。

1.按照相关政策规定，小规模纳税人满足一定条件可以享有免征增值税的政策优惠。

2.第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，在我们预知不能获得正规发票的零星支出，尽量以现金支付，并在另外的记账表上记录核算。大家可以关注税务网站上有关发票辨别的方法。对于湖北省的小规模纳税人而言，适用3%征收率的，可以享受免征增值税的优惠。

3.对年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分10%。因为增值税一般是在价外核算的，免征的增值税没有对企业损益造成影响，所以应当把免征的增值税转为营业外收入。份作为缴款银行账户凭证，另一份作为缴款凭证报送纳税人，纳税人以此作为纳税会计凭证。

4.办公费比较特殊，因为我们在购买纸笔等办公用品时，可能没有发票，或卖家会提出要发票就要另行支付税款。通常包括：工资（包括业绩提成）、社保、公积金、房租、水电费、通信费、差旅费、办公费等。