企业所得税季度申报表a类(企业所得税季报表申报a类表应该如何填写)

1.好得科技旗下的灵活用工平台，为企业、创客、个体工商户和自由职业者提供税筹优化、社保优化、个税优化、用工管理等一揽子解决方案。季度财务报表的填报说明政策依据：财会〔2021〕6号关于修订印发2021年度一般企业财务报表格式的通知财会[2011]17号财政部关于印发《小企业会计准则》的通知财务报表类别：小企业财务报表和一般企业财务报表一般企业财务报表分为：已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业未执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业资产负债表资产负债表报送的是时点数据，期末余额就是当季度的数。本公告适用于2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。

2.表中的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系。

3.企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，2问新版电子税务局企业所得税月（季）度预缴纳税申报与老版有何区别。

4.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。第8行所得减免：填报税收规定的所得减免优惠事项的名称和本年累计金额，可以增加行次，每个事项仅能填报一次第9行弥补以前年度亏损：填写截至本税款所属期末以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。

1.第15行特定业务预缴（征）所得税额：填报建筑企业直接管理的跨地区设立的项目部在项目所在地预交的所得税的本年累计金额。

2.按季预缴企业：第12行第11行*14按月预缴企业：第12行第11行*112第13行税率（25%）：按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。为了避免第一季度无法弥补以前年度亏损，建议纳税人先进行年度汇算清缴申报，再进行月（季）度预缴申报。纳税人可以根据自己的实际情况，从一般申报、一键零申报、简易申报中选择一个入口进入填报。

3.第22行分配的所得税额：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行分支机构分摊的所得税额*本表第21行分配比例的数额。第14行第12行*第13行第16行本月（季）确定预缴的所得税额：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）应缴纳所得税额。

4.3错误提示变化报表列表提示错误数量。第14行本月（季）应纳所得税额：填报计算的本月（季）应纳所得税额。简易申报：若纳税人已报送财务报表，系统将自动带出营业收入、营业成本、利润总额，并根据纳税人填报的资产总额、从业人数，自动计算可享受小型微利企业优惠及本期应纳所得税额。

5.第14行本年实际已缴纳所得税额：填报纳税人按照税收规定已在此前月（季）度申报预缴企业所得税的本年累计金额。

6.第11行上一纳税年度应纳税所得额:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。

1.营业成本不包括营业外支出和期间费用。利润表利润表反应的是时期数据，报送的期间不同，填写数据也不一致。

2.本行填报金额不得小于本年上期申报金额。从业人数超过300人，资产总额不超过5000万，参见：《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第41号）。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。

3.提醒：部分企业在季度申报时总机构和分机构没有汇总的情况，总机构填写自己的收入、成本费用，分支机构填写自己的收入、成本费用。一键零申报：只需填报资产总额、从业人数，便可成功申报。

4.总机构在填报第一部分的基础上填报第18行至20行;分支机构填报第20行至22行。

5.第9行应补（退）所得税额：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。一般企业只填主表，有相关事项的才需要填写附表，比如：《固定资产加速折旧（扣除）明细表》只有享受加速折旧新政策的企业才要填这张表。第5行不征税收入：填报已经计入利润总额税法规定的不征税收入的本年累计金额。

6.更正申报将所有表单数据重置为上次申报数据。新手会计任职首撞企业所得税季报，第11行税率（25%）：填报25%。

7.第6行资产加速折旧、摊销（扣除）调减额：填报税收上享受加速折旧、摊销优惠政策后，税收的折旧额、摊销额大于同期会计上的折旧额、摊销额的纳税调减本年累计金额。