年终奖税收筹划(个人所得税年终奖纳税筹划)

1.在企事业单位发放年终奖的过程中，要尽可能地根据临界点进行准确判断，确保年终奖税后收入达到最大。如果月度工资的个税税率为20%，而最终发放年终奖达到144，原则扣除数为2520元，所以根据个税无差异点进行分析，000元以上，100元以下则可以按照36，000元的年终奖发放。

2.不发放年终奖时的年薪，如果纳税额度低于36，000元时则可以按月薪发放，在不考虑三险一金的条件下，年薪低于96，000元及以下时则无需发放年终奖。

3.利用年终奖的期间选择权进行筹划方法：在2021年12月31日前，居民个人取得的全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税，也可以选择不并入当年综合所得，企业薪酬结构中，如果仍然包括双薪制的工资薪金所得，而且双薪制的工资薪金与全年一次性奖金在同一个月份内发放的，可以将双薪制工资与全年一次性奖金合并，统一按照国税发〔2005〕9号文计算个人所得税。

4.在2019年个税改革以后，增加了专项扣除方法，将年终奖纳入到征税范围内。

1.个税改革与年终奖税收筹划产生的影响分析综合收入划分在新时期，我国社会经济快速发展，收入差距不断扩大。针对新税改背景下年终奖的税收筹划进行深入研究，通过发展的角度加强对年终奖的发放，保证年终奖的发放更加科学高效，完善企业的薪资管理体系，充分调动员工的工作积极性和主动性。

2.其中适用税率为年终奖金除以12所对应工资薪金的税率及速算扣除数。尽管能够提高税收的公平性，一定情况下也会使年终奖的激励作用无法有效发挥，应该重点加大对个人所得税年终奖税收筹划进行分析，针对常见的税收筹划策略进行分析与判断，使个税年终奖税务筹划的效率大幅度提升。是对于公司一般的股权激励方式，按照现行国家的税收政策，在员工行权时，对员工从企业取得股票的实际购买价低于购买日收盘价的差额作为工资、薪金征税，税务筹划空间有限。

3.据集团的政策以及员工的真实情况进行随时调整，灵活运用个人所得税的规则。

4.关键词：企业年终奖；税务筹划引言年终奖是企业激励员工的重要手段，年终奖支付比例、支付时点和支付形式存在显著差异。(本文共5页)阅读全文权威出处：《中小企业管理与科技(中旬刊)》2019年02期法制博览在经济发展的过程中，纳税人的收入也在不断提高。

1.这句话也是我们做税收筹划的根基。无论是针对增值税、个税、企业所得税等等税种的筹划，我们都要基于以上原则进行税收筹划。分段发放通过大头小尾的年终奖发放策略，能够进一步确保年终奖筹划效率的全面增强，例如在没有实行新个人所得税改革之前，年终奖发放时可以采用在年尾一次性发放的方式，是新的个人所得税年终奖改革之后，需要在年尾发放大部分奖金，而在2019年新个人所得税改革后，发放一小部分资金。

2.企业职工的福利费，包括为职工提供除工资奖金、津贴以外的各种费用。每个月的月度工资纳税率为25%，所以当年薪在263，100元以上，000元以下时，可以按照144，000元的年终奖发放，当年终奖高过732，可以选择30，000元年终奖作为临界点。在新税改背景下，通过将个人工资劳务报酬，薪酬特许权使用费等合并成综合税收，按照统一累进制度进行征收，可以确保个体商户的经营所得全面发展，对个体商户的生产实现累计差额制度，收入经营所得的个人所得也全部纳入到综合经营所得中。

3.这样这三名高管就可以适用当地年平均工资3倍以内免税的规定。论文根据新修改的个人所得税法，对工资薪金和年终奖的年度纳税筹划进行了探讨。