增值税年底结转(本年增值税怎么结转)

1.如果是手工账，则不需做任何账务处理。如图所示你所有的业务就不是像小规模纳税人在二级科目应交增值税里面做了，而是需要具体细化到应交增值税的明细专栏中去。期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

2.应交增值税是由销项税减去进项税得来的。期末纳税人通过转出未交增值税栏目把应交增值税科目转平。假设10月的结果就是最后全年的结果，也就是留抵扣100。

3.一方面平时做纳税申报的会计需要按月核对申报表和应交增值税各明细栏次的差异，最好在年末时候，将应交增值税的各个专栏做一个了结，让其不再滚动到下一个期间，避免和下一个期间的发生额搅在一起。如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。

1.上述情况可能是比较理想的，可能期末是存在留抵的，也就是应交增值税的余额不是零，因为一般纳税人增值税的算法不同，采用购进抵扣法的一般计税的，当然也有简易计税和差额纳税的。年末增值税进项大于销项的会计处理现在大部分企业都是使用软件来做账，我们在软件里面查询应交增值税科目下的所有三级明细科目期末余额，将它们对冲转平，剩下的余额就是留抵的进项税额。

2.一般情况下按季度申报，年底应交增值税都有余额，也就是第四季度的余额，这个余额年结后会自动结转到下个年度。

3.其实这个工作主要目的也是督促你进行增值税申报表和账务，借方用负数表示，贷方用正数表示，我们可以从表格看出。

4.这些都是基础工作，基础工作做扎实了，不然那都是巧妇难为无米之炊的事情。

1.借方用负数表示，贷方用正数表示，我们可以从表格看出，应交增值税科目的期末余额是借方100，相当于留抵扣。

2.这样无论工作换人，还是外部单位来检查，我们都能按年的把申报表和账务比对清楚，因为本身年底的这笔分录就是要在和申报表核对清楚后再处理的。

3.我也见过会计直接把三级专栏做相反分录对冲的。然后在次年一月实际申报缴纳做账后才会结清。

4.进项小于销项的会计处理如果是进项小于销项，就是本期不需要缴纳增值税，属于增值税留抵税额。注：这个100余额报表列示会调整到其他流动资产，本身也是你垫付的资金，借方用负数表示，贷方用正数表示，我们可以从表格看出，应交增值税科目的期末余额是0，专栏的余额也清零了。