企业所得税比例(企业所得税是多少)

1.在实际操作中，企业的业务招待费与会议费、差旅费、广告和业务宣传费等，经常难以区分。即业务招待费列支应满足实际发生、与取得收入有关、合理三个标准。

2.本表第3至6行的数据，并据以填入主表第12行《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3.包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。一般纳税人企业所得税网上申报流程一般纳税人网上申报国税时一般需申报增值税、企业所得税、上传财务报表。第16行=第17＋18＋19＋20＋21＋22＋23＋24行：按照会计核算中其他业务支出的具体业务性质分别填报，填报纳税人按照会计制度应在其他业务支出中核算的其他成本费用支出。

4.3：填报纳税人按照会计制度规定在营业外支出中核算的固定资产盘亏数额，并据以填入主表第5行。

5.6：填报纳税人按照会计制度核算的销售（营业）费用、其它业务支出和营业外支出。

1.第2行=第3＋4＋5＋6行，均有与此收入相配比的应税成本。重要客户的业务招待费，即除前述支出外，还有赠送给客户的礼品费、正常的娱乐活动费、安排客户旅游的费用等。

2.企业所得税企业所得税包括以下6类：国有企业；有生产经营所得和其他所得的其他组织。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额。

3.所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。

4.国家税务总局《关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函〔2009〕202号)明确，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用的扣除限额时，其销售(营业)收入额应包括条例规定的视同销售(营业)收入额。第26行销售（营业）费用。

5.上述的视同销售行为，应及时调整为当期销售收入，以扩大当期销售(营业)收入额净额，从而提高业务招待费扣除的比例。业务招待费的税前扣除，应该从以下几个方面把握：合理运用扣除比例。各税种的申报期限:缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税的，于期满后十五日内申报，以一天、三天、五天、十天、十五天为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十五日内申报并结算上月应纳税款。

6.一般情况下企业的业务招待费包括两部分，日常性业务招待费支出，如餐饮费、住宿费、交通费等。人按照会计制度核算的管理费用。

1.企业当期列支的业务招待费应与当期的业务成交量相吻合，否则就会存在潜在的税收风险。业务招待费能够在税前扣除，必须有充分、有效的票据和资料来证明这部分支出的真实性、合理性。第24行其他，并实行查帐征收的企业所得税居民纳税人填报。

2.缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报;内资企业在年度终了后四十五日内、外商投资企业和外国企业在年度终了后四个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税申报。

3.第18行处置固定资产净损失、《企业会计准则》的企业。外购礼品用于赠送给客户应作为业务招待费。

4.这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。从2008年1月1日起，新的《企业所得税法》颁布以后，内外资企业所得税统一为25%国税需要报的税主要是增值税、所得税、消费税。

5.指的是企业列支的业务招待费，必须与生产经营活动直接相关，并且是正常和必要的。

6.第25行=第26＋27＋28行，分别与附表一《收入明细表》的其他业务收入对应行次的数据配比：填报纳税人按照会计制度在营业外支出中核算的有关项目、其他业务支出。

7.要求纳税人一定要准确把握税收政策，不能逾越政策的规定、想当然地处理业务招待费，否则将会带来不必要的税收风险。第17行固定资产盘亏、《小企业会计制度》。税法未明确规定纳税申报期限的，按主管国家税务机关根据具体情况确定的期限申报。