增值税简易计税公式(会计增值税税率公式)

1.是由于当期抵减的销项税额与本期实际产生、可以用于抵减当期和未来期间的销项税额并非完全一致，可能存在时间性差异。管理人可能管理两个以上资管产品，每一个资管产品都是一个独立的会计核算主体，讲究财产的独立性原则，是财税[2017]56号文规定，管理人可以选择分开核算或汇总核算资管产品运营业务的销售额和增值税应纳税额。应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

2.纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得变更。年应税销售额超过规定标准不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

3.第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

4.会议展览服务，是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办或者组织安排的各类展览和会议的业务活动。本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。

5.私基金管理人需要将自营业务和资管业务区分核算，不同资管业务也应区分核算，独立计算增值税销售额及应纳税额，对于资管产品运营环节的增值税无法按照3%征收率适用简易计税方法。

1.除部分差额征税不能开具专用发票，如金融产品转让、旅游服务选择差额征收外，其他可以开具增值税专用发票的业务。针对贷款服务、直接收费金融服务，增值税纳税义务是否发生，主要看实际发生了增值税应税销售项目、收到销售款项或合同越底稿的付款日期是否已经到来。

2.企业按照合同约定进行再投资的，应当将投资收益按照合同约定支付给最终收款方。

3.对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位，第四章应纳税额的计算第一节一般性规定第十七条增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

4.包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

5.根据财税[2016]36号附件《营业税改征增值税试点实施办法》第二十二条销项税额。如果等级为小规模纳税人，在符合既定条件时可以享受普惠性小微企业税收优惠政策。第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

1.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第1条第3款规定，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

2.各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入，信用卡透支利息收入、买入反售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。第十九条小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。率计算并收取的增值税额。

3.2保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，36个月内不得变更。