进项抵扣时间(进项抵扣流程)

1.如果企业选择了方案税务机关可以不进行年度清算。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。也正因为如此，就给企业留下了增值税筹划空间。

2.如果取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，在开具之日起180日内认证，认证通过次月申报抵扣进项税额。从纳税筹划角度应尽量选择分期付款、分期取得发票。

3.委托运输企业发生的运费，根据运费结算单据(普通发票)所列支的运费金额(不包括装卸费、保险费等)依照7%的扣除率计算抵扣的进项税额。虽然财税〔2013〕37号文件自2014年1月1日起废止，《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2013〕106号）延续了这一规定。一般纳税人购进货物，对方给你出具购进货物的增值税专用发票上所标的销项税就是你可以抵扣当期应交增值税销项税的进项税额，你当期应交的增值税是销项税减进项税，增值税是价外税。

4.未在规定期限内认证(勾选)、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。可全额抵减：增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)。纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。

5.非独立核算的自营运输队车辆运输购入货物产生的运输工具耗用的油料、配件及正常修理费用支出等项目，按照17%的增值税税率抵扣。

1.物可以由自营车辆承担运输，也可以委托专营运输的企业运输。融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照上述的规定分2年从销项税额中抵扣。

2.方案二比方案一少缴税2万元。把认证当成抵扣，只在发票认证了、勾选了。

3.先筹划后清算补缴税款，等于企业占用了资金，也对企业有利。对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额。购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额。

4.作为购货方的增值税一般纳税人可以通过筹划进项税额的抵扣时间，达到延期纳税的目的。

5.增值税纳税人在具体实务操作中可以单个使用也可以组合使用以上方法。销售结算方式由销货方自主决定，购货方对购入货物结算方式的选择权取决于购货方和供货方两者之间的谈判协议，购货方可以利用市场供销情况购货，掌握谈判主动权，使得销货方先垫付税款，以推迟纳税时间，为企业争取时间尽可能长的无息贷款。

6.11月应税收入100万元，免税收入200万元；12月应税收入200万元，免税收入100万元。

1.每个月企业拿所有的销项税额减去进项税，如果是正数就要向税务局交税，如果是零或者负数就不用交了。

2.其中就有增值税专用发票的进销项抵扣，这样可以为企业减轻一定的税赋压力的。对于这两种方式发生的运费，按照《增值税暂行条例实施细则》规定。

3.职工福利费用，被增值税认定为集体消费，不能够抵扣进项，如职工福利品发放、员工灶采购等，包括用于职工福利的资产，进项也不能抵扣。

4.如果自营车辆产生的运输耗用费用大于平衡点时，使用非独立核算的自营车辆运输购入的货物就可能承担较高的税负，此时就应该选择外购运输费用或将非独立的自营车辆独立出来成为独立核算的企业。融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。销项税额中抵扣。

5.选择小规模纳税人为供货方，如果能够取得由税务机关代小规模纳税人开具的3%的增值税专用发票的，购货方就可按照3%的税率作进项税额抵扣;如果取得的是小规模纳税人出具的增值税普通发票，购货方不能进项抵扣。业务招待费用、餐饮费用、娱乐费用、居民日常生活服务费用，均被认定为个人消费环节，即使企业承担费用并取得专票，进项也不能抵扣。根据税法规定对于分期付款方式取得的货物的进项抵扣时间为分期付款的每个付款日的当期，这样可以分步产生递延纳税的好处，以获得资金的货币时间价值;如果购进的是应税劳务，则进项税额抵扣的时间为劳务费用结算完毕日的当期，此时也可以采用结算方式递延增值税税负。