小规模自开专票申报(小规模开专票)

1.申报填表说明：增值税小规模纳税人，应当在规定的纳税申报期内将所开具的增值税专用发票所涉及的税款，向主管税务机关申报缴纳。

2.小规模纳税人自开的增值税专用票的金额填写在：第2栏；小规模纳税人季度收入大于30万时，开具的增值税普通发票金额填写在第3栏；小规模纳税人季度收入小于30万时，开具的增值税普通发票金额填在第10栏。６、申报表填写完毕后，点击页面右上角的申报。

3.《代开发票网上申请表》一份(跟原错票一样的申请表，用于开具红字发票该项为可选项，为提高前台代开效率，纳税人可在网上预录入发票信息)。页面弹出申报方式。案例分析：在本案例中企业提供生活服务，均属于销售服务、不动产和无形资产收入，适用征收率为3%，由于合计收入超过9万元，不可享受小微企业免税政策。

4.５、把申报表往下拉，进入填写界面。页面弹出申报提交中，等待一小会儿。需要特别说明的是，货物运输业小规模纳税人可以根据自愿原则选择自行开具增值税专用发票；未选择自行开具增值税专用发票的纳税人，按照相关规定，向税务机关申请代开。

1.页面会弹出提示：已申报成功，小规模纳税人自开专票的申报就完成了。适用征收率为3%，销售商品属于货物及劳务，适用征收率为3%。

2.代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计21万元，并根据增值税管理规定取得合法差额扣除凭证，适用征收率5%。申报表的第1栏金额=第1栏＋第2栏。

3.目前就有两个行业的小规模纳税人可以自开专票：住宿业、鉴证咨询业。开具红字增值税专用发票申请单。不受360日认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限的要求。

4.已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。案例分析：该纳税人本季度取得3%征收率的销售服务、不动产和无形资产收入合计3万元。进入税费申报主界面，点击增值税（适用小规模纳税人）后面的填写申报表。

5.显示在第24栏。注意：销售其取得的不动产，需要开具专用发票的。自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人(含)以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。

6.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

1.一种情况：月超过3万元（或季销售额超过9万元）自行开具专票；另一种情况：未月超过3万元（或季销售额未超过9万元）的，还需要去国税代开。点击空白处查看答案根据《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》(财政部公告2019年第98号)第三条规定，自2020年1月1日起至2022年12月31日，对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。

2.申报表填写：具体申报表填列方法如下：温馨提示：自开专票的小规模纳税人，申报方法、税额计算以及小微政策享受方法均和代开专票一致，二者唯一区别是：代开专用发票时需要预缴税款，并在申报表中本期预缴税款栏次中填写已预缴税款额，而自开专用发票时不需要预缴，而是在申报时一并缴纳。４、进入增值税纳税申报表填写界面，核对税款所属期。

3.在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额的本期数相应栏次中。