税务师真题(税务师财务与会计真题)

1.乙公司以200万元的价格作为固定资产入账，该固定资产用于，行政管理部门，不需要安装并当月投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧，不考虑其他因素，则乙公司2019年末编制合并报表时，因该业务固定资产"项目应抵销的金额是元。

2.2019年度乙公司实现净利润200万元，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(其他债券投资）的累计公允价值增加20万元。下列属于公司收缩主要方式的有。2019年1月1日，乙公司可辨认净资产账面价值1750万元，公允价值为1800万元，其中库存商品公允价值为200万元，账面价值为150万元，2019年对外出售80%。

1.非调整事项的特点是：资产负债表日并未发生或存在，完全是期后才发生的事项；对理解和分析财务报告有重大影响的事项。

2.下列经济事项中，可能需要通过以前年度损益调整科目进行会计处理的有。会计估计变更应用未来适用法，不用进行追溯调整。的产品销售给乙公司作为固定资产使用，甲公司销售该产品的销售收入为200万元，销售成本为160万元。

3.假定甲公司与乙公司采用的会计政策、会计期间等均保持一致，不考虑其他相关税费等影响因素。

4.长期股权投资的初始入账成本为540万元。乙公司各项资产、负债的公允价值等于其账面价值。合并报表的合并范围应当以控制为基础予以确定，下列属于控制基本要素的有。

1.乙公司股权的50%对外转让，取得价款320万元，相关手续当日完成，甲公司无法再对乙公司施加重大影响。

2.甲公司能够对乙公司施加重大影响。甲公司与乙公司为非关联方关系，均为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，甲公司对乙公司投资业务的有关资料如下：2019年1月1日，甲公司以银行存款480万元取得乙公司30%的股权，当日办妥股权变更登记手续，另支付直接相关费用20万元。

3.根据税法规定，企止研究开发未形成无形资产的費用按75%加计扣除;形成无形资产的，按照其成本的175%摊销，则2019年末甲公司开发形成的该无形资产的计税基础是元。