进项税额转出申报表怎么填(红字发票进项税额转出怎么填申报表)

1.负数发票开具错误，已经不能作废的。负数发票开具错误不能再申请红字发票，若发现错误应及时作废，并开具正确发票。税务机关代开专用发票时填写有误的，应及时在防伪税控代开票系统中作废，购买方取得蓝字专票后，根据蓝字专票在当期确认采购成本和待认证进项税额(进项税额)。

2.认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。建议您进一步与主管国税机关协调。红字专用发票应与《资讯表》对应。

3.红字发票不用抵扣，直接在申报表的附表二的红字发票一栏做进项转出，当月已出报表无法更改的话在第二个月补做，比对不符强行通过。目前普通发票、电子普通发票、机动车销售统一发票无须开具红字信息表，在开票系统中可直接开具红字发票的，只有增值税专用发票需要开具红字信息表。

4.这种情况下需要提请税务机关进行信息表修正，将错误的信息表编号修正为正确的编号，使得企业可以正常申报。

5.从2009年1月1日起，购买固定资产其进项税额应当从销项税额中扣除。

6.购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称新系统)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具蓝字专票时，根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额。

1.购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写对应的蓝字发票信息，暂依《信息表》所列的增值税进项税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

2.因为进项税额转出这个资料就是减项，系统会自动减少这个数字，所以不可以填负数的。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《资讯表》。填错的信息表未上传时，可直接在开票系统中作废;一旦上传成功，纳税人端便不能修改或撤销。

3.待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购货方作进项税额转出的，销售方可以用蓝字发票的销项税抵减红字发票的销项税，在填写纳税申报表时只填写抵减完毕的金额和税额即可。纳税人也可凭《资讯表》电子资讯或纸质资料到税务机关对《资讯表》内容进行系统校验。

4.只有发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，且不符合发票作废条件，或部分退回及销售折让。代开专用发票后发生退票的，税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。

1.专用发票未用于申报抵扣、发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《资讯表》时应填写相对应的蓝字专用发票资讯。若开错的负数发票已经不能作废，就需要向税务机关说明情况，请税务机关提出处理意见。若已认证了红字发票，不需在申报表反映进项转出，进项输入时留意红字发票的数有没减出来即可。

2.根据国家税务总局公告2016年第47号文件相关规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣，发现开票有误，且不符合作废条件的，按规定先开红票，国家税务总局公告2016年第47号明确规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称新系统)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。要税务机关协助处理的问题信息表开具错误，负数发票开具正确，导致负数发票开具与信息表不对应。应凭纸质的《开具红字增值税专用发票信息表》(加盖公章)和《作废红字发票信息表申请表》(加盖公章)及经办人身份证原件到办税服务厅办理信息表的撤销。

3.国税发〔2004〕153号文件第十二条规定，代开专用发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等情形的，按照专用发票有关规定处理。