有效税收筹划(有效税收筹划理论的三大特征)

1.可见显性税收的考虑不周全必然导致税收筹划方案的失败。筹划后的方案装修收入只需按建筑业缴纳3%的营业税，而在筹划前这部分收入要按转让不动产缴纳5%的营业税，营业税税负减轻。

2.税收筹划策略的首要原则是法定原则，任何税收筹划方案都必须从属于法定原则。本文以上市公司的股权结构来研判它的税收筹划行为是存在一定的理论根基以及现实意义的。这里着重从与方案有联系的交易方即税务机关角度来评价这种方案的有效性。

3.为更好的提升上市公司的经营发展成效，也为了不断推动上市公司的持续快速发展。

4.正因为股权结构的差异性，所以决定了它们各自的发展方向是存在显著的差异的。隐性税收是由于税收优惠资产可获得的税前投资收益率低于非税收优惠资产可获得的收益率而产生的。

5.这种筹划思路对规模不大的私有企业、财务杠杆比率低的企业有效性要强一些。同民营上市公司相比，国有企业的内部控制人现象是较为严重的，这就使得它们在进行税收筹划的过程中，可能需要面临着比较高的现实问题，也需要承担相对完善的职责。有效税收筹划理论认为，交易成本无处不在，经济活动的不同组织形式，不同的税收筹划会产生不同的交易成本。

1.分设两个修理修配企业，需要大量的企业内部的组织结构变革和协调工作，筹建新的修理企业需要投入筹建成本、分设后的两个企业问物质和信息的交流成本、监管两个企业的监督成本和相关管理和控制的成本等都会相继增加。企业交易行为发生之后，才有缴纳增值税或营业税的义务；收益实现或分配之后。

2.企业在实施税收筹划的过程中，会不断获取企业内部新的信息情况。税收筹划作为一种重要的工具以及杠杆，具有关键性的作用以及效能。

3.在修正税收筹划方案时。合自身的股权结构特征，行之有效的做好税收筹划工作，更好的提升自身的发展成效，不断优化自身的核心竞争力。且企业承担的隐性税收与市场的垄断程度和市场要素的流动性有关，市场竞争越充分、要素流动性越强，企业承担的隐性税收负担就越大。

4.《税收征管法》第二十四条规定，关联企业之间业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款费用，而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。

5.有效性分析：如果单纯从房地产企业来看，这当然是一个非常好的方案。

1.比如效应理论，则更加强调税收筹划可能产生的实际效应以及效果等。

2.该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，只占销项税额的10%。

3.有效的税收筹划要与企业的整体活动和长期发展目标一致，考虑到交易各方、显性税收和隐性税收以及非税成本。由于企业所处的环境千差万别，加之税收政策和税收筹划的主客观条件时刻处于变化之中，在进行风险控制时就要及时、系统地学习税收政策，准确理解和把握税收政策的内涵。

4.由于聘请税务顾问代理税收筹划也是接受企业的委托，站在企业的角度进行税收筹划。有时候可能由于信息不对称、专业知识不足等导致信息搜索成本相对较高，信息估计的准确性也直接决定了筹划方案的有效性。

5.签订一个销售合，发生任何合同纠纷和一个合同主体交涉就可以了，增加合同数量后，如果发生合同纠纷就需要分别和涉及的不同合同主体沟通，增加了购房者的交易成本和风险。税收筹划理论的发展大致可以分为两个阶段，一个是传统税收筹划理论，一个是有效税收筹划理论。

6.筹划方案：利用转让定价进行税收筹划，先设立一个销售子公司，按85万元的不含税价格将产品销售给子公司，销售子公司再以100万元的不含税价格对外销售。