会计坏账处理(会计坏账处理分录)

1.温馨提示：逾期三年以上的应收款项，已作为损失处理的可以作为坏账损失，并出具专项报告。企业应成立客户服务中心或者类似的机构，主要负责对客户进行信用评价，对每一个客户进行分析，区分不同用户的信誉差别，结合产品市场占有率、市场需求状况及趋势变化等，合理确定每一个客户的赊销额和赊销期，努力把好第一关，由销售人员负责推销产品，并负责货款回收，并制定相应的考核办法，由单位财务部门监督货款回收情况，以达到内部控制的目的，减少舞弊行为的发生。企业应根据业务量大小及时间等因素对应收账款定期进行核对，并由双方当事人签章。

2.在企业经营过程中，应收款项发生坏账，是经常发生的事。备抵账户是用来抵减被调整账户的余额以求得被调整账户实际余额的账户。而坏账损失是指企业未收回的应收账款、经批准列入损失的部分。

3.企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，并出具专项报告。结转坏账准备会计分录，上文从应收账款环账准备的计提、收回、冲减等流程分别作了总结。

1.会计分录如下：借：营业外支出贷：应收账款或预付账款执行企业会计制度企业会计制度要求会计于期末时对应收款项计提坏账准备，且应单独核算，在编制资产负债表时，应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额来反映。

2.坏账处理是指计提应收坏账准备处理、坏账发生后的处理及坏账收回后的处理。

3.如果是客观原因，则通过老板处理，财务人员做好相关账务。当企业发生坏账时，财务应及时把该笔账务发生时间，地点以及以往交易记录绘制成相应的表格。坏账处理主要包括坏账的发生、坏账收回、计提坏账准备、坏账查询等业务。

4.企业应当定期或者至少每年年度终了，全面检查应收款项，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握收回的应收款项，应当计提坏账准备。会计分录如下：借：信用减值损失贷：坏账准备在认定应收款项无法收回时，经企业权力机构批准，需根据批准的核销金额，做如下分录：借：坏账准备贷：应收账款若核销金额大于已计提的损失准备，应按差额做如下分录：借：信用减值损失贷：应收账款执行小企业会计准则小企业会计准则对于坏账损失的处理相对简单，采用直接核销法。

1.实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，转销相应的应收账款余额的一种处理方法。企业发生的坏账准备应通过信用减值损失科目核算，不再通过资产减值损失科目核算。执行企业会计制度的，只能采用备抵法核算坏账损失。

2.公司仅有一笔应收账款为250万元，年末提坏账准备为25万元。企业每期末要估计坏账损失，设置坏账准备账户。对于企业发生的坏账，应设置坏账准备科目核算。

3.灵活利用赊销手段，合理确定现金折扣与折让及比例，是市场经济下企业快速占领市场壮大发展自己的一项基本策略。按照应收账款发生的先后次序，以及货款回收的先后次序逐笔核销，以准确确认应收账款的账龄；对于因质量、数量合同纠纷等没有得到处理的应收账款单独设账管理。

4.在企业的内部组织管理中就应该有这样一个专门研究营销策略、研究客户资信的机构来管理应收账款，建立起适合自身特点的信用管理制度。

5.企业通过备抵法对坏账损失进行核算。小准则要求将减除可收回的金额后确认的确实无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失，于实际发生时计入营业外支出，冲减相应的应收及预付款项。