子公司税收筹划(子公司分公司税收筹划)

1.该办公室可以从当地招人员并减少差旅费用，合同仍与总部签订，税务申报和运营管理也位于总部。

2.第四种情况：预计适用优惠税率的分支机构亏损，这种情况下就要考虑分支机构扭亏的能力，若短期内可以扭亏宜采用子公司形式，否则宜采用分公司形式，这与企业经营策划有紧密关联。在公司扩张过程中，如果涉及到不同地点的运营，通常有三种组织形式：设立分支机构，设立子公司或设立办事处。在有些国家的税制里，在确定子公司地位时，持有股票的数额并不是一个决定性的因素，而持有的各种类别的股票所构成的总的选举权才是决定性的因素。

3.它从工商部门获得商业法人营业执照，拥有自己的公司名称和公司章程，并以自己的名义从事商业活动。对设立分公司规定的好处一般有：分公司一般便于经营，财务会计制度的要求也比较简单分公司承担成本费用可能要比子公司节省分公司不是独立法人，就流转税在所在地缴纳，利润由总公司合并纳税。第一种情况：预计适用优惠税率的分支机构盈利，选择子公司形式，分公司往往出现亏损，其亏损可以冲抵总公司的利润，减轻税收负担分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收。

4.分公司领取的是营业执照，有负责人字样。如果东道国适用税率低于居住国时。税收筹划方法：建立分公司、子公司开展税务筹划节税，在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。

1.《国际税收辞汇》对分公司、分支机构的注释便是参照了常设机构。子公司和分公司的税收利益存在着较大差异，公司企业在选择组织形式时应细心比较、统筹考虑、正确筹划。分公司由总公司在其住所地之外向当地工商机关申请设立，属于设立公司分支机构。

2.选择分支机构或子公司时还需要考虑其他因素。公司的积累利润还可以得到递延纳税的好处。总体上看两种组织形式最重要的区别在于：子公司是独立的法人实体，在设立国被视为居民纳税人。

3.由于分支机构与母公司可以合并计算所得税，如果母公司与分支公司之间存在较长时间，则一方将获利而一方将损失钱，由于考虑了联合征税，还将考虑建立分支机构。

4.三级以上分支机构不现场预缴企业所得税，应将与税务有关的数据合并为第二级。我国税法也规定，公司的下属分支机构缴纳所得税有两种形式：独立申报纳税；合并到总公司汇总纳税。不过总体来说，如果下属公司所在地税率较低，则宜设立子公司，享受当地的低税率。

5.分公司不是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，只承担有限的纳税义务。在调整过程中，出于税收计划的考虑，领导者希望将原始可盈利的子公司更改为分支机构。

6.我以前遇到过一个案例，当公司调整组织结构时，它需要添加一个子公司，并将原始母公司下的一些子公司转移到新子公司。设立方式不同子公司由公司股东按照《公司法》的规定设立，应当符合《公司法》对公司设立条件和投资方式的要求。

1.分公司由于没有自己独立的财产，与总公司在财务上统一核算，其经营债务由总公司负责清偿，即总公司以其全部财产为限对分公司在经营活动中的债务承担责任。注：在《商业银行法》第十九条第二款中，商业银行分配给其子公司的营运资金总额不得超过总公司资本总额的60%。

2.分公司的人事、业务、财产受总公司的直接控制，在总公司的经营范围内从事经营活动。

3.第二级分支机构及其下属是由第二级分支机构集中预缴的企业所得税。

4.处置不良资产。领取的营业执照不同子公司领取的是企业法人营业执照，有法定代表人姓名字样。

5.我国企业所得税法不允许境内外机构的盈亏相互弥补，在经营期间若发生分公司经营亏损，分公司的亏损也无法冲减总公司利润。分公司可以标注自己的名称、住所，也可以标注总公司的名称、住所，还可以只标注总公司的名称、住所。

6.国其它公司一样的全面纳税义务。而设立在境内的分公司则不存在这个问题，对这一点在进行税收筹划时应加以关注。

7.子公司可享受东道国给其居民公司包括免税期在内的税收优惠待遇。它没有自己的公司章程。第三种情况：预计适用非优惠税率的分支机构亏损，选择分公司形式，汇总纳税可以用其他分公司或总公司利润弥补亏损。

8.子公司是指根据协议，一定数量的股份由另一公司控制或实际由另一公司控制的公司。分公司不具有法人资格，没有独立的名称、公司章程和组织机构，以总公司分支机构的名义从事经营活动。