獐子岛财务报告(獐子岛财务报告造假的成因分析)

1.为了缓解业绩压力，管理层不惜铤而走险，通过粉饰财务报表以虚增利润和蒙蔽投资者，从而进行财务欺诈。自宣布决定之日起，在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务或者担任原上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务。

2.獐子岛是由集体企业改制而来，2019年年度报告显示，獐子岛第五大股东分别为獐子岛镇级集体企业，獐子岛镇下属褡裢村、大耗村，以及董事长吴厚刚。

3.上市公司面向的是所有投资者，公司决策应该考虑所有股东的利益，獐子岛内部管理混乱，公司高层缺乏公众意识和正确道德价值观，这为其财务舞弊行为提供了借口。

1.严格遵守《上市公司治理准则》，规范自身治理结构，确保股东大会、董事会、监事会和经理层各司其职、相互制约、相互协调，完善内部控制基本组织框架，保证各部门之间的独立性，使会计人员真实准确地记录公司的财务状况。本文对獐子岛财务造假的成因进行深入分析，进而提出防范企业财务舞弊的策略。

2.管理层权力凌驾于内部控制之上，失效的内控制度也为财务舞弊行为提供了一定帮助。》、《核销公告》《秋测结果公告》，董事长吴厚刚、常务副总裁梁峻、财务总监勾荣、董秘孙福君为直接负责的主管。

3.獐子岛公司发布的《年终盘点公告》和《核销公告》存在虚假记载，吴厚刚、梁峻、勾荣、孙福君为直接负责的主管人员。2017年10月，獐子岛单月亏损1000余万元，2017年12月公司收到预测数据显示，全年预计亏损528万元。

1.信息化系统平台以确保每个企业成员的职责，使其各司其职、相互配合及制约。压力要素是企业舞弊者的行为动机。自我会宣布决定之日起，在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务或者担任原上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务。

2.通过对年报、相关财务明细、采捕面积测算数据等资料的调查，证监会确认獐子岛没有对其2017年全年业绩与预期存在较大差距的情况进行及时披露。

3.强化风险意识，根据企业发展战略，全面、系统、持续地收集信息，结合实际情况动态地对内外部风险进行识别和分析，制定风险应对策略，建立海洋牧场保险机制，提高海洋牧场的风险管控能力，加强环境监测与预警控制。