月末暂估入账(月末暂估入账下月红字冲回)

1.在企业所得税预缴环节，暂估入账成本是可以凭借有关支付凭据在税前列支扣除的。要求：作出上述业务的账务处理。在企业所得税预缴时，暂估入账成本能否在税前列支扣除。

2.生产成本的归集与分配是基础部分，它对以后几章内容有很大作用。至汇算清缴时，尚未取得发票的，做纳税调增处理；待到取得发票年度，再做纳税调减处理。注意：税务在处理暂估入账的原则是：在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整；否则应做纳税调整，以防止企业滥用暂估入账。

3.根据《企业会计准则》的规定，对于已验收入库的购进商品，发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本，也就是所谓的暂估入账。根据国家税务总局公告2011年第34号《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》相关规定：企业当年度实际发生的相关成本、费用。

4.如果在企业所得税汇算清缴期内未取得发票，对于暂估入账成本来说，则不能在所得税前扣除。

1.推荐回材料采购:仅仅是在材料采用计划成本核算下才会用到的科目，借方核算的是采购的原材料或商品的实际成本，贷方登记入库材料的计划成本。针对以前年度未取得发票的情况，可以做出专项申报及说明。

2.成本归集与分配过程实际上就是成本计算过程。上述条款中提及到的预提费用也是暂估入账的一种，这种方式虽然对房地产企业有利，如果对预提成本费用的限制性条件和要求控制不到位，与税收文件当中对其的规定条件和要求不符，就会给房地产企业带来巨大的税收风险。

3.上述条款明确指出，暂估入账金额不包含增值税进项税额。原材料现在已验收入库，尚未收到发票。本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。

4.采购原材料或库存商品无发票，仓库收料后暂估入账，等收到发票后红字冲回暂估，蓝字重新收料入账。乙企业为增值税一般纳税人，采用实际成本法实行材料日常核算。而存货的日常核算可以按实际成本核算，也可以按计划成本和售价法核算。

1.加深对成本会计核算过程以及核算方法的理解和掌握，为毕业后从事会计工作打下坚实基矗实习内容：各种成本费用的归集与分配。实务中出现暂估入账通常是由于采购方未及时结算，存货已经入库，采购发票尚未收到，不能确定存货入库成本的情况。用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额。

2.公司预计可以取得增值税专用发票，适用税率为13%。在本次实习中，我们按照成本核算的基本程序，先后对材料费用、职工薪酬、其他费用、辅助生产费用、制造费用、废品损失、完工产品和在产品七个方面进行了分章做题练习，经过实习我基本能够对这些费用进行分配。算清缴时均以增值税发票作为合法有效的税前扣除凭证。

3.如果是在途物资的情况，则不需要暂估入账处理，待实际入库使用时再做会计处理。企业所得税的利润总额是根据调整以后的金额填写。否查看答案材料已经验收入库，是账单到月末仍然没有收到，则按暂估价或计划价入账，下月初红字冲销。