抵扣联怎么处理(进项税抵扣联怎么处理)

1.坐席员提醒纳税人，上述境外企业转让商标使用权收入，属于特许权使用费范畴，为法第三条第三项规定的所得，所以支付人甲公司在扣缴增值税的要扣缴企业所得税，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。可以将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查扩展资料：正常情况下，增值税专用发票开具后，购买方将持有发票联和抵扣联，发票联作为核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证，抵扣联作为报送主管税务机关认证和留存备查的凭证，销售方则持有记账联，作为核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

2.如果两联均丢失，购买方应向销售方请求提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》。

1.纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2.作为增值税进项税额的抵扣凭证，如果购货方丢失抵扣联，可继续完成发票查询系统发票勾选确认或使用发票联认证，并将发票联复印件留存备查。

3.纳税人提交纸质资料不全或者填写内容不符合规定的，一次性告知纳税人补正或重新填报。如果丢失前未认证的，可使用专用发票的发票联到主管机关认证，专用发票的发票联复印件留存备查。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定，文化创意服务，包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。

1.关出具的《丢失增值税专用发已报税证明单》，经购买方主管税务机关同意后，可作为增值进项税额的抵扣凭证。如果丢失发票联，则应将抵扣联作为记账凭证，抵扣联复印件留存备查。

2.纳税人携带上述资料到办税服务厅申报征收岗申请开具丢失增值税专用发票已抄报税证明单。该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同，即境外企业将商标提供给甲公司使用，在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费，涉及的相费由转让方承担。纳税人提供资料符合条件的，办税服务厅申报征收岗即时开具丢失增值税专用发票已抄报税证明单。

3.企业收到后首先要进行认证，可以网上认证，也可以去税务大厅认证，认证通过以后，将抵扣联留存，按月可以钉在一起，保存备查就行。

4.甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。