汇算清缴申报表(2021年企业所得税汇算清缴申报表)

1.永续债券发行人符合64号公告第三条规定的9个条件中5个以上的，可以按债计税，以权益为基础核算。

2.例如:职工福利费支出，账上开支了9000元，账载金额记9000元。本公告适用于2021年度及以后年度企业所得税汇算清缴。

3.如果作为股息、红利处理，投资者取得的永续债券利息收入按现行规定处理，发行人和投资者双方均为居民企业的，永续债券利息收入适用《企业所得税法》规定的居民企业之间的股息、红利，免征企业所得税。

4.假如账载金额大于税收金额，应纳税所得额需要调增，补缴企业所得税。

5.纳税人调整以前年度涉税事项的，按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整。投资者获得的永续债券的利息收入应按现行规定计算纳税。

6.就是第二部分，根据税会差异，进行纳税调整，该调增的调增，该调减的调减，计算出应纳税所得额。扶贫捐赠所得税税前扣除政策要点:1。是不要连年亏损，税务局会不同意的。

7.发行人支付的永续债券利息费用不得在企业所得税前扣除。2021年税收优惠政策的变化点就是修改后的申报表要点。

1.按债券利息处理的，发行人支付的永续债券利息费用，在深圳公司登记企业所得税前扣除。了解最终结算的相关事项，对于企业实现准确申报纳税有着重要的作用。

2.财产保险公司税前扣除比例较之前提高3个百分点，寿险公司税前扣除比例提高8个百分点。

3.企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础。新企业第一年亏损也正常，调整后还是亏损也不需要调账。

4.如果今年年初有报销上年度的费用票，做分录时可直接通过以前年度损益调整科目核算。

5.佣金和手续费支出：不能超过你对应的合同金额的5%最后在计算出应纳税所得额之后，就要乘以税率，扣除企业享受的一些税收优惠，与预缴的税额比对，算出应补或应退的税款，在5月31日前提交报表和相关资料，办理税款结清的工作。

6.以前年度企业所得税纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的，针对体检报告提示风险疑点须纳税人根据自身实际经营情况自行修正。汇算清缴申报表的主表上，其实就是咱们汇缴工作的主流程：首先，第一部分是利润总额的计算。目的是帮助纳税人提高税法遵从度，减少涉税风险。

1.按税法规定：职工福利费税前列支不得超过工资支出的14%假如本年工资为100000，乘以14%等于14000元，这就是税收金额。2021年企业所得税汇算清缴如期而至。

2.进一步细化了优惠政策的具体指标，增加填报的精准度。职工教育经费支出：不超过工资薪金总额8%利息支出，非金融机构借款的利息支出：不能超过同期同类金融机构贷款利率。

3.体检报告服务功能概述为了进一步提升纳税服务水平，帮助纳税人提高申报质量，降低涉税风险，国家税务总局上海市税务局在2021年度居民企业所得税汇算清缴期间继续提供汇算清缴申报体检报告服务。明确第29行项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠的填报口径。公告解读规定，今后如出台新政策，按照新政策相关规定填报企业所得税年度纳税申报表。

4.账载金额小于税收金额，应纳税所得额调减5000元。新出台的新政策内容，如保险企业手续费及佣金支出、永续债券、扶贫捐赠支出、防污染第三方企业、社区养老服务等，都在修订版中有所体现。以税收法规为依据。