营改增各行业税率表(各行业的增值税税率表)

1.在北京市西城区地税局前不久组织召开的营改增工作座谈会上，北京建工集团财务部部长吴赞告诉记者，除了建筑材料，占整个工程成本的比例约30%的一线人工成本，基本上无法取得增值税专用发票抵扣，大量不能抵扣的人工成本不利于降低建安企业的税负。

2.购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为16%；以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。12报刊杂志报刊杂志，进项抵扣税率为10%。

3.前提是建材市场票据管理规范，建筑企业能及时获得合格增值税专用发票。建筑业的特点是建安项目与机构所在地分离，项目核算采取报账制。

4.为了美化办公环境，自行购买绿色植物，适用税率10%；如果是租用绿植的，适用税率为16%。2括号小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。

5.建筑业营改增会引发行业洗牌：工程成本增加导致管理混乱，依靠不开发票偷逃税收降低成本的低价恶性竞争企业将逐渐被淘汰;而有较强经营管理能力，规范财务核算，健全内控制度的企业将会更好的生存下来。

6.详细分析企业支出中的可抵扣项目，尽量做到应抵尽抵。项目会计管理水平参差不齐，财务要求并不严格，有些成本项目未取得正规发票或迟迟无法取得正规发票。

1.24利息支出及贷款费用利息支出及贷款费用，进项抵扣税率为6%。建筑企业应做好对供应商的选择和管理，尽量选择正规的、可以开具增值税专用发票的供应商，并在合同条款中明确定价方式(是否含税)、发票开具方式等必要信息。在抵扣时间有严格要求的增值税模式下，这种粗放的管理方式也会使得企业失去抵扣资格。

2.需要注意的是，简易计税方法不能抵扣进项税额，从企业税收利益出发，不一定优于11%税率的一般计税方法。21物业费物业费，进项抵扣税率为6%。

3.注意纳税地点的变化及预缴事项，按规定办法操作。工程项目发生的临时设施费用，例如购买的脚手架、活动板房、围墙等，这些费用的支出都是可以一次性抵扣的。

4.费都可以抵扣，要向银行索取增值税专用发票。应取得税率6%（一般纳税人处取得）的增值税专用发票，进行进项税额抵扣。司机师傅自己单独分次加油，可能无法取得增值税专用发票，需要统一办理加油卡，在加油后凭卡或者加油凭证，再开具增值税专用发票。

5.公司根据劳动法和国家有关劳动安全规程，用于改善公司生产人员劳动条件、防止伤亡事故、预防和消灭职业病等各种技术、保健措施方面开支的费用，例如给员工购买个人防护用具，安全用品等用品，进项税可以抵扣。建筑企业在确定销售收入时，需要注意增值税的个性化规定，重点关注两个问题，即视同销售和混合销售。

1.在商贸企业购买的适用税率是16%；从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%。《增值税暂行条例实施细则》和36号文明确了视同销售的11种情形，由于生产和经营情况比较复杂，建筑企业在实务过程中可能发生上述11种情形，不要忘记申报纳税。

2.应取得税率6%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，进行进项税额抵扣。业适用两档税率，基础电信服务适用税率为10%，增值电信服务适用税率为6%。

3.员工个人抬头发票无法取得增值税专用发票，无法抵扣进项税。这一行为应按企业从事的主业进行判断，从事货物的生产、批发或者零售的企业发生该行为，按照销售货物缴纳增值税;其他企业发生该行为，按照销售服务缴纳增值税。具体分析36号文第四十条对于混合销售的规定，就可发现其发生了本质变化，即在销售行为中由货物销售与非应税劳务的结合变化成货物销售与服务的结合，建议纳税人在实务过程中注意混合销售业务处理的涉税风险。

4.图书、报刊、杂志的适用税率可以抵扣，是注意索要增值税专用发票。17会议费会议费，进项抵扣税率为6%。