纳税筹划企业(纳税筹划企业所得税案例分析题)

1.乙公司5年内都是盈利，应纳税所得额分别为15万元、20万元、40万元、60万元、80万元。

2.而且即使同一税种，不一样税项也存在着不一样税率，这些不可避免税率差异为纳税人提供了寻求低税率路径契机。2018年应纳税所得额为450万，不符合小微企业标准。

3.税法规定为：自公历1月1日起至12月31日止的期间。购销合同印花税按销售收入核定，商贸类是按销售收入40%核定，工业类按销售收入80%核定。

4.案例总分机构的税收筹划甲公司经营情况良好，准备扩大规模，增设一个分支机构乙公司。

5.随着企业市场份额的不断扩大，对生产环节的要求更高了，企业可以选择选址扩厂，也可以选择委托加工，具体需要根据企业的发展战略进行抉择。

6.企业的核算是划分阶段进行的，以考核每一期间的经营成果。乙公司5年内也都是盈利，应纳税所得额分别为15万元、20万元、40万元、60万元、80万元。需要强调的有三点：税务筹划是一个事前行为，而不是事后补救措施。

1.根据《安排》第十一条规定，如果利息受益所有人是另一方的居民，则所征税款不应超过利息总额的7%。特许权使用费收入500万元，相关费用及税金100万元；利息收入450万元，相关费用及税金50万元；从其控股30%的居民企业甲取得股息200万元，无相关费用及税金；其他经营收入100万元；可扣除的其他成本费用及税金合计100万元。企业所得税和地方所得税的纳税年度，原则上应与企业的会计年度相一致。

2.将全部业务平摊到三个分公司，每个分公司的应纳税所得额为210万，需要缴纳的企业所得税16万，三个分公司合计缴纳企业所得税为48万。

3.发现2019年利润预计增长40%，应纳税所得额在630万以上。

4.会计期间的长短和起止日期，在理论上不应有绝对的限度，习惯上通常为一年，称为一个会计年度。而设立子公司则不能享受这项。

1.每一阶段为一个会计期间。以上是用集团公司和分公司之间的关系进行纳税筹划的一种思路，接下来将结合具体行业进行分析。

2.部分地区的印花税是按单边缴纳的，即销售的部分缴税，采购的部分归为成本，1月1日实施新《企业所得税法》第二十八条第二款要求，国家需深入加大高新技术企业扶持力度，对于该领域企业所得税减按百分之十五税率征收。现在企业正在进行冷吹式机场除雪车、机场跑道除冰液洒布车、机械式综合除雪车等行业高端产品研发。

3.对于本例这种经营情况较好，业务稳定扩张的企业，设立子公司更有优势。贸易公司涉及大量购销款项进出，可以选择在以上提到的地区的税收洼地来注册。如果受益所有人是直接拥有支付股息公司至少25%资本的公司，为股息总额的5%。

4.接上个例子：如果甲公司成立7个分公司，每个分公司符合小微标准。