一般纳税人免税政策(一般纳税人税收优惠)

1.在4月1日以后，享受免税的公共交通运输服务，就不能再开具专用发票，可以开具税率栏标注为免税字样的普通发票。现行政策规定，一般纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具专用发票，可以开具税率栏标注为免税字样的普通发票。02一般纳税人选择减免税的起始时间为进一步明确纳税人权利义务，税务总局制发了《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（2020年第9号），明确一般纳税人可以在增值税免税、减税项目执行期限内，按照纳税申报期选择实际享受该项增值税免税、减税政策的起始时间。

2.适用免税政策的一般纳税人和小规模纳税人，在纳税申报时，还应当填报《增值税减免税申报明细表》，填写时应准确选择减免税代码，准确填写免税销售额等项目。

3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。这里再帮助大家梳理一下：首先，转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照小规模纳税人的征收率开具增值税发票。

4.独立核算一般纳税人增值税一般纳税人兼营免税、减税项目的，在账务核算上一定要做到单独核算，应税项目和免税、减税项目一并按照适用税率计算缴纳增值税。

1.放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。销售离岛免税商品，按规定免征增值税和消费税；兼营应征增值税、消费税项目，应分别核算离岛免税商品和应税项目的销售额；未分别核算的，一般纳税人企业与小规模纳税人企业可以依法享受免税优惠，在享受增值税免税后。

2.务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率缴纳税款，未开具发票的，在3月1日以后可以按照3%征收率补开发票。

3.03关于放弃免税权的问题一般纳税人在实际享受了增值税免税政策后，可以选择放弃免税权，并以书面形式提交放弃免（减）税权声明，报主管税务机关备案。小规模纳税人放弃减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免（减）税权声明》，不影响享受其他增值税优惠政策。

4.政策依据：国家税务总局疫情防控税收优惠政策热点问答（第十期）第21问回你公司可以根据实际情况选择适用《财政部、税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）规定的减免税优惠，也可以选择放弃减免税。需要强调一点的是，财税8号公告、财税9号公告发布后，一般纳税人若选择了享受免税政策，是不能再开具专用发票的，如果需要开具专用发票，应按照规定放弃免税后方能开具。农业免增值税对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税；农业生产者销售自产农产品；对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免增值税。

1.如果纳税义务发生在2月底以前，并且开具了增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，则应按照3%征收率开具红字发票；如果开票有误需要重新开具的，应按照3%征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。04转登记小规模纳税人开票问题一般纳税人如果年销售额不超过500万元的，可在2020年底前选择办理转登记。填报资料一般纳税人选择放弃免（减）税权，应当以书面形式提交纳税人放弃免（减）税权声明，报主管税务机关备案。

2.小规模纳税人不用提出申请，可以根据实际情况选择适用规定的减免税优惠，也可以选择放弃减免税。

3.由于增值税一般纳税人实行进销项抵扣的计税方法，出于纳税核算便利性和进项抵扣准确性的考虑，对一般纳税人来说，一经放弃免税，36个月不得变更，且应按照应税项目来放弃免税，而不能以是否开具专用发票。

4.由于企业本身的实际情况，也可以选择放弃免税权，本文通过分析总结一般纳税人企业与小规模纳税人企业放弃免税事项相关政策，愿与广大财务人员共同分享探讨相关方面知识。小规模纳税人可根据征免税政策和购买方要求，自行选择开具3%或1%征收率以及征收率栏标注为免税的发票；开具增值税专用发票的，需要就该笔业务按照发票上对应的征收率申报缴纳增值税；未开具专用发票且符合减免增值税优惠政策条件的，可以享受相应减免税政策。