所得税税收筹划(所得税税收筹划的五要点)

1.务机关认定对所得的支付对象和支付数额有决定权的单位和个人，即为扣缴义务人。笔者通过对现行税制研究，总结出企业所得税税收筹划的几个要点。企业可以根据自身的情况，在适当的岗位上安置相应的上列人员，以期达到减免征收所得税的目的。

2.采用何种计算方法既是企业财务管理的重要步骤，也是税收筹划的重要内容。

3.对于补贴、津贴等一些具体收入项目是否应计入工资、薪金所得的征税范围问题，按下述情况掌握执行。

4.个人替企业提供咨询服务就属于劳务报酬，如果是一个团队，持续性提供经营活动，就应该属于经营所得。选择固定资产折旧计算方法企业对固定资产的折旧核算是企业成本分摊的过程，即将固定资产的取得成本按合理而系统的方法，在它的估计有效使用期间内进行摊配。选择费用分摊方法企业在生产经营中发生的主要费用包括财务费用、管理费用和产品销售费用。

5.全国税收调查工作主要是为了获取更加有效的企业数据，所以在选择企业的时候，也会选择具有代表性的企业。现行个人所得税法规定，个人所得税以所得人为纳税人。个人建议可以根据情况在有个税核定政策的地方设立个体工商户或者个人独资企业，解决个税扣缴风险，也能够实实在在降低税负。

6.当材料价格不断上涨时，后进的材料先出去，计入成本的费用就高；而先进先出法势必使计入成本的费用较低。从事建筑安装业工程作业的其他人员取得的所得，分别按照工资、薪金所得项目和劳务报酬所得项目计征个人所得税。

1.、利润及纳税影响甚大。劳务报酬当然也是需要到税务机关开具发票。

2.我的个人意见有两个：有明确文件规定的，如上面的个人建筑服务按照经营所得缴纳个税，按照文件规定执行；没有明确文件规定的，按照业务实质进行判断，我所理解的业务实质主要是看一项业务是纯粹个人行为还是团队经营行为，如果是纯粹个人行为，又属于劳务报酬列举范围，应按照劳务报酬，如果是团队经营行为，即使在劳务报酬列举范围也应当按照经营所得。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

3.企业所得税是以企业销售收入额扣除成本、费用和缴纳流转税金后的生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税，它与企业的经济利益息息相关。经营所得如果是有营业执照和税务登记的个体工商户或者个人独资企业当然自行开具发票。

4.会计是通过会计科目来反应企业的经营情况的，会计科目分为资产类、费用类、负债类、损益类和成本类。难以确定扣缴义务人的，按照《个人所得税法》的规定，向个人支付所得的单位或者个人为个人所得税的扣缴义务人。企业可根据实际情况，灵活选择使用。

5.工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。采用何种费用摊销方法，必须符合税法和会计制度的有关规定，税务机关将会对企业的利润予以调整，并按调整后的利润计算并征收应纳税额。

1.损益类主要是反应企业的利润情况，主要使用的科目就是本年利润。在月底或者年底的时候，企业需要填写利润分配表来反应当期的企业利润情况。对于目前主流纳税筹划思路中的错弊也提出了调整与改进措施。

2.劳务报酬与经营所得代开发票有何不同。不过在这期间，也是会遇到一些特殊的问题，比如有的企业在税额达到一定的标准之后，或者是在相关的优惠政策之下，会受到财政返还税费。个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人。

3.自然人纳税人办理纳税申报、税款缴纳、申请退税、开具完税凭证、纳税查询等涉税事项时应当向税务机关或扣缴义务人提供纳税人识别号。选择投资地区由于国家税收政策在不同区域内有不同的优惠规定，企业在扩大经营对外投资时，可根据不同的税收政策，相应选择低税负地区进行投资。对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产、经营所得比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

4.企业可利用这一特别税收优惠规定，选择在上述地区进行投资，并充分利用上述地区的资源条件。自然人纳税人识别号，是自然人纳税人办理各类涉税事项的唯一代码标识。

5.从企业税负来看，在累进税率的情况下，采用直线摊销法使企业承担的税负最轻。在具体选择折旧计算方法时应首先遵守税法和财务制度的有关规定。对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得需要代开发票的，在代开发票环节不预征个人所得税。