所得税费用例题(所得税费用例题及答案)

1.甲公司2012年实现利润总额为5000万元。假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化，甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。国债利息收入免征所得税。

2.除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，预计未来期间适有所得税税率不会发生变化。个人取得的公务交通、通信补贴收入。也可列入本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响。

3.如果没有确认递延所得税资产，则通过未确认递延所得税资产的当期可抵扣亏损的影响项目进行调节。该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。要求：确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2008年12月31日的计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。

4.我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。甲公司当年实现销售收入30000万元。适用税率适用7级超额累进税率，税率从3%~45%。

1.企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。

2.编制甲公司2008年确认所得税费用的会计分录练习2：甲公司适用的企业所得税税率为25%。非同一控制下企业合并对公允价值调整引起的利润总额的变动，这个是否涉及会计利润与所得税费用的调整。à不需要调整。

3.本项目金额等于此类成本、费用或损失的金额乘以其所在纳税主体的适用税率。

4.与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。所以合并这一块，由于评估增值的调整减少了利润总额，是由于确认了递延所得税负债账面也减少了所得税费用，不存在会计利润计算的所得税费用和实际所得税费用的差异，不存在调整问题。

5.如果当期发生的亏损，预计不能弥补，对当前亏损乘以税率计算出来后，放在本期未确认的递延所得资产的可抵扣差异。

6.该表中的各项调节项目均不含已确认递延所得税的暂时性差异事项，如资产减值准备的纳税调整影响、内部交易未实现损益的抵销影响等。按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。

1.资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算计入应纳税所得额。

2.甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。甲公司上述事项已按企业会计准则规定进行处理要求：确定甲公司2012年12月31日有关资产、负债的账面价值及计税基础，并计算相应的暂时性差异。计算甲公司2008年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。

3.企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予税前扣除；准予结转以后年度税前扣除。

4.2012年10月3日，乙公司宣告发放的现金股利中归属于甲公司的部分为200万元，甲公司将其计入投资收益。

5.并入当月"工资、薪金"所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份工资薪金所得合并征税。企业计提的坏账损失不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时才允许税前扣除。

6.甲公司2008年没有发生售后服务支出。分别来自境内和境外的，应分别减除费用后计算纳税。