银行会计科目表(银行会计科目表及详细解释)

1.如营业税金、城市维护建设税、教育费附加等。期初余额：指报告期期初余额，按总帐科目的期初余额填列。

2.本科目设财产盘盈户、固定资产清理净收益户、罚款收入户、教育费附加返还款、其他收入户。

3.513同业拆入核算本行按规定向其他银行拆入的短期资金。该项目应根据利润分配科目所属应交所得税明细科目的借方发生额填列。

4.本项目的数字应与上年利润分配表未分配利润项目的本年实际数一致。本科目按费用种类设户，预提时记贷方，实际支出时记借方。在编制年度报表时，填列上年全年累计数，并将本期数栏改成上年数栏。

5.本科目按外汇币种设户，发生汇兑收益时记贷方，年度终了结转本年利润时记借方。会计科目中的在途资金是反映开行拨付委托贷款资金与各代理行贷款余额的差额。

6.737应付福利费核算本行按规定工资总额从成本中提取的职工福利基金。本科目设现金户，从开户银行取回现金、个人交回现金时记借方，存入开户银行和付给个人现金时记贷方。

1.利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、汇兑收益、其他营业收入、投资收益、营业外收入、营业外支出、营业税金及附加，根据相应科目期末余额和当期发生额填列。504银行存款核算本行行政部门存入的用于业务管理等财务开支的存款。按种类分年度设户，发行时登记收方，调出、销毁时登记付方。

2.收到信用证时记收方，议付寄单或注销时记付方。本科目按拆放银行设户，拆出时记借方，收回时记贷方。

3.211国际金融组织借款核算本行向世界银行和亚洲银行等国际金融组织借入的外汇资金。本科目按外汇币种设户，发生汇兑损失时记借方，年度终了结转本年利润时记贷方。213买方信贷借款核算本行按照买方信贷方式，从境外出口信贷机构或银行借入的外汇资金。

4.710递延资产核算本行发生的不能全部计入当期损益，应当在以后年度分期摊销的各项费用。517金融性公司拆入核算本行按规定向其他非银行金融性公司拆入的短期资金。年度终了结转本年利润时记借方。

1.031重要空白凭证反映本行未使用的现金支票、转帐支票等实际库存数。

2.本科目按拆放的金融性公司设户，拆放时记借方，收回时记贷方。743应付利息核算本行发行的金融债券预提的应列入成本的利息支出。务以外的收入。

3.该项目的数字应与损益表上利润总额项目的本年累计数一致。913投资收益核算本行按规定投资取得的债券投资利息及其他利润等。

4.该项目应根据利润分配科目所属提取盈余公积明细科目的借方发生额计算填列。903金融企业往来收入核算本行与其他金融企业往来而发生的利息收入。

5.本科目按税金种类设户。本科目按费用项目设户，发生费用时记借方，摊销时记贷方。

6.912其他营业支出核算本行除利息支出、手续费支出、营业费用、营业税金及附加以及汇兑损失以外的其他营业支出。支付时记借方，余款退回或年度终了结转本年利润时记贷方。该项目应根据营业外支出科目所属有关明细帐户分析填列。