增值税申报期限(对外支付代扣代缴增值税申报期限)

1.取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。专项收入主要包括：利息、股息、特使权使用费收入；各类津贴、奖金，佣金、劳务报酬收入；财产收益和经营收入等。扣缴事项的书面说明、应税服务合同，有代理人的还需提供代理合同。

2.05选择合同后，系统提示：是否进行附加税申报，我们顺便提一句，既然自2021年9月1日起，货物的进口与服务进口的附加税制度安排统一了，那从这时候起，对于服务、劳务、无形资产出口的免、抵税额也应该要缴纳城建税等附加了，这个在国家税务总局公告2021年第26号也很自然规定了。

3.国际税收管理的职责分工全县国际税收管理工作由大国科和各基层分局共同承担。股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入。

4.基层管理分局负责所辖地区国际税收政策执行和跟踪管理工作，明确专人做好国际税收工作，参加国际税收管理工作的学习和交流活动，完成下发的国际税收管理工作。

1.非居民企业未按照企业所得税法第三十九条规定申报缴纳税款的，税务机关可以责令限期缴纳。对于５万美元以下的对外支付，这类情况不需要申请《对外支付备案表》，有可能企业实际已经在９月１日前就自行对外支付了支付当日未申报纳税，对于这类情况，如果在９月１日后再行申报扣缴增值税时，应扣缴三项附加税费。

2.而对于境外单位来华提供服务缴纳增值税是否缴纳附加税，实际要和国家税务总局19号令《非居民企业来华承包工程和提供劳务税收管理暂行办法》结合，当然这个办法也要及时修改。注意事项：在合同备案查询中，只需填写纳税人识别号，备案时间和合间均不需要填写。

3.调查环节：实地调查核实其非居民企业从事的经营范围，确定合理的应税所得率，采集调查信息后保存发送至核批环节。我们自然制度安排就实现了，进口环节在海关缴纳的增值税不需要缴纳城建税等附加税；是在跨境的服务贸易中，我们对于向国外进口服务的境内纳税人而言，我们采用的不是反向征收机制，而是采用的代扣代缴机制，由跨境服务的境内服务进口方代扣代缴境外纳税人的增值税，境内服务购买方符合条件也可以将这部分代扣的增值税进行进项税抵扣。有的地方企业申报所属为9月1日后的对外支付扣缴增值税时，所有项目仍然可以选择勾选三项附加税费。

1.统一设置为企业申报所属为9月1日后的对外支付扣缴增值税时，不带出三项附加税费申报选项。收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。

2.其他项目支付人所在地与未扣税所得发生地不一致的，其他项目支付人所在地主管税务机关应给予配合和协助。理论上如果9月1日前产生增值税纳税义务的对外支付合同，9月1日后实际对外支付时仍需要扣缴三项附加税费。企业应当按照税务机关确定的期限申报缴纳税款；非居民企业在税务机关责令限期缴纳前自行申报缴纳税款的，视为已按期缴纳税款。

3.对于境外单位和个人向境内单位销售劳务、服务、无形资产，境内单位代扣的增值税，不应该缴纳城建税等附加税。

4.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款。

5.如果转让当天是9月1日前，纳税义务发生后未在纳税期限内扣缴税款有可能需要补缴税款和滞纳金。正是基于这样一个大的原则，在生产型企业实行免、抵、退的制度安排下，对于生产企业出口应退的增值税直接是抵减了其内销货物应缴纳的增值税。

6.这两种增值税征收机制。如果非居民企业来华提供劳务，不需要办登记自行申报而采用境内支付方扣缴就不缴纳附加税。