企业的税务筹划(企业的税务筹划须考虑的因素包括)

1.在一般税务处理下，资产收购的所得税处理和一般意义上的企业资产买卖交易的税务处理原则是完全一致的，即被收购方按资产的市场价格或公允价值与计税基础的差额确认资产转让所得或损失；收购方如果是用非货币性资产进行交换的，先按公允价值销售确认非货币性资产转让所得或损失，再按公允价值购买资产。其中企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100加计扣除。被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。

2.也就是说股权收购行为需要符合上述九个条款才可以适用特殊性税务处理规定，符合特殊性税务处理规定，方才可以享受税收优惠待遇。企业要安排好年应纳税所得额，不要超过小型微利企业的年应纳税所得额、职工人数和资产总额的临界点。

3.如果预缴时不是小型微利企业，按25%税率预缴，汇算清缴时也可以按20%优惠税率。

1.建筑安装企业在对外捐赠时还应注意时机。规定可知：企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

2.对于现有将高新技术仅作为部门核算的公司，可以3将高新技术业务剥离出来，成立独立的高新技术企业，以适用15的税率。被兼并企业若不再具有独立纳税人资格，其兼并前尚未弥补的经营亏损，可由兼并企业用以后年度的所得弥补。

3.因为企业发生亏损只能向以后结转弥补5个年度，不排除由于加速折旧产生的亏损在以后得不到弥补。一旦亏损实际发生了，企业就必须从资本运营上下功夫，如企业可以减小以后5年内投资的风险性，以相对较安全的投资为主，确保亏损能在规定期限内尽快得到全部弥补。

4.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

1.企业必须未雨绸缪，算好时间提前量。然而如果企业与科研机构采取联合开发的方式，则技术4开发的费用不仅能够在税前一次性扣除，而且可以获得实际发生额50的所得税税前加计抵扣。

2.可能性较小时，可以先按照企业资产损失税前扣除管理办法的规定将有关财产损失进行税前扣除，在实际收到赔偿或者补偿时再行确认为收入或者所得计算缴纳所得税，进而获取资金的时间价值。

3.企业当年有关指标不符合小型微利企业条件，已按本通知第一条规定计算减免所得税额的，在年度汇算清缴时要补缴按本通知第一条规定计算的减免所得税额。

4.利用优惠政策筹划法，是指纳税人在提倡有优惠政策的地区进行税务筹划的方法。企业所得税纳税人又分为居民企业和非居民企业。

5.因为纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会务费、董事费，只要能够提供证明其真实性的合法凭证，均可获得税前全额扣除，不受比例的限制；而凭证不全的会务费和会议费只能算作业务招待费。