所得税清单申报(企业所得税清单申报)

1.企业应按本办法的要求进行专项申报。第六条企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照本办法的规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。

2.纳税人声明本表各项内容真实、可靠、完整。第四十四条企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任。

3.上述事项超过三年以上且未能完成清算的，应出具被投资企业破产、关闭、解散或撤销、吊销等的证明以及不能清算的原因说明。

4.第二章申报管理第七条企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。注意事项：完成了减免税备案、资产损失税前扣除申报才能进行年度申报。股权投资损失4。

5.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。第四十三条企业委托金融机构向其他单位贷款，或委托其他经营机构进行理财，到期不能收回贷款或理财款项，按照本办法第六章有关规定进行处理。

1.保人无偿还能力，对无法追回的金额，比照本办法规定的应收款项损失进行处理。

2.企业在申报资产损失税前扣除过程中不符合上述要求的，税务机关应当要求其改正，企业拒绝改正的，税务机关有权不予受理。关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告国家税务总局公告2011年第25号现将《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》予以发布，自2011年1月1日起施行。第四条企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。

3.第四十五条企业按独立交易原则向关联企业转让资产而发生的损失，或向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失，企业应作专项说明，出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料。

1.第十条前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。属于法定资产损失，应在申报年度扣除。

2.分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局。

3.属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年，因计划经济体制转轨过程中遗留的资产损失、企业重组上市过程中因权属不清出现争议而未能及时扣除的资产损失、因承担国家政策性任务而形成的资产损失以及政策定性不明确而形成资产损失等特殊原因形成的资产损失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长。第四章货币资产损失的确认第十九条企业货币资产损失包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等。

4.对资产损失金额较大或经评估后发现不符合资产损失税前扣除规定、或存有疑点、异常情况的资产损失，应及时进行核查。性生物资产损失等。

5.本办法生效之日前尚未进行税务处理的资产损失事项，也应按本办法执行。