会计分录例题(会计分录例题400道)

1.特别提醒：未交增值税明细科目贷方核算一般纳税人提供适用简易计税方法的应纳税额，未交增值税明细科目借方发生额核算一般纳税人提供适用简易计税方法按规定允许扣减销售额而减少的应纳税额待抵扣进项税额明细科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。当计算结果为正数时，应当不计提：借：资产减值损失贷：存货跌价准备当计算结果为负数时，应当在已经计提的范围内冲回：借：存货跌价准备贷：资产减值损失月末，企业结转销售成本时，对于已计提的存货跌价准备冲减成本：借：存货跌价准备贷：主营业务成本结转损益：借：本年利润贷：资产减值损失在纳税申报方面：按照存货准则的规定，在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的，就应当计提存货跌价准备，计入当期损益。

1.增值税留抵税额明细科目，核算原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月。

2.年老、失业、生育、工伤、疾病等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。

3.工伤保险劳动者在合同期内，如果是因为工作原因并且在工作过程中遭受意外伤害，申请工伤认定后，企业需要承担相应的责任。企业转出当月发生的应交未交的增值税额用蓝字登记。还核算增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额。

4.社保是我们生活的一种保障，也有利于推进社会的进步。一般纳税人增值税会计核算科目说明一般纳税人应在应交税费科目下设置应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税额、增值税留抵税额和增值税检查调整五个明细科目进行核算。

1.贷方登记计提的存货跌价准备，借方登记实际发生的存货跌价损失金额及冲减的存货跌价准备金额，期末余额一般在贷方，反映企业已计提的尚未转销的存货跌价准备。

2.社保包括了养老保险、失业、生育保险、工伤、医疗保险。额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额。

3.这里的10万需要受托方开票给贵公司按现代服务中的商务辅助服务，增值税税率6%开具增值税发票收取服务费。

4.失业保险连续缴纳失业保险1年以上，在档案已经退回街道的情况下，是可以享受失业保险待遇的。生育保险缴纳了生育保险，与生育相关的费用，是可以报销的。

5.企业销售货物或提供应税行为应收取的销项税额，退回销售货物应冲销的销项税额，年度终了应交增值税科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，在年底必须要结平各明细科目。