税务内部控制(税务内部控制管理制度)

1.围绕重点税源、重点行业，在税收放管服改革发展轨迹、找盯管税源指标分析等领域开展深度分析，研判经济形势，形成分析报告7篇，有力服务六稳六保大局。我局围绕税收中心工作，重点结合税收优惠政策落地和优化纳税缴费服务，着力提高纳税人和缴费人的参与度。第十三条内部控制主责部门应当确定风险点的风险等级，一般分为高、中、低三个等级。

2.风险报备每年开展1次。依法治税不断取得新进展，法治税务建设不断取得新成效。

3.涵盖税务工作的所有领域，贯穿决策、执行、监督的全过程，覆盖所有单位、部门、岗位和人员。第十二条行政管理风险，是指税务机关及其工作人员在内部管理过程中，因故意或过失，损害国家利益、管理秩序或相关当事人合法权益的可能性。第五章内部控制信息化第二十六条全面推进内部控制信息化建设，运用信息技术手段固化内部控制方法，提升内部控制效能，实现税务工作风险的信息化防控全覆盖。

4.为确保内控制度体系上下贯通、有效衔接。第二十八条考核评价开展时间、方式、异议处理以及结果运用等均按照税务总局绩效管理相关规定执行。

1.税务机关自我评估由内部控制管理部门牵头组织实施，每年开展1次。

2.第六条各级税务机关主要负责人对本单位内部控制工作负总责，所属部门和单位主要负责人对职责范围内的内部控制工作负责。税务机关办理对纳税人延期缴纳税款的核准，不再要求申请人单独提供申请延期缴纳税款报告、当期货币资金余额材料、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算材料，不再要求申请人提供连续3个月缴纳税款情况和资产负债表。

3.税务总局选取了陕西、青岛、安徽国税局和山东地税局作为内控制度建设试点单位。

4.第二十一条各级税务机关及其所属部门和单位每年应当定期开展内部控制自我评估，针对发现的各类风险事项或内部控制薄弱环节提出应对措施和建议，形成评估报告，向上级和本级内控管理部门报备。

5.优化房地产全税种服务，开展土地增值税清算。各级税务机关所属部门和单位应当设置内部控制管理岗，明确内部控制联络员，负责组织和实施内部控制工作。

1.第二十七条各级税务机关应当对现有税务工作软件进行优化升级，将控制方法、控制措施嵌入其中，实现各类软件内部控制功能的内生化。今年省局完成了行政执法信息公示平台建设，市局于9月份重新修订了全市税务系统权责清单，我局认真核对清单内容并上传至省局公示平台。实行组织收入硬考核。

2.第三十九条本制度由国家税务总局负责解释和修订。国家税务总局确定全国税务系统通用风险点的风险等级，省以下税务机关可根据实际情况，确定本地区个性化风险点的风险等级。

3.结合政策执行、征管情况、税收优惠等类型，积极开展政策执行情况分析，查找政策落实中的薄弱环节、管理漏洞，挖掘潜在税源，确保颗粒入仓、应收尽收，在当前减税降费的大环境下，有效堵住了管理漏洞，增加了税收收入。利用有效手段保留完整的工作记录、台账、表单、票据和文书等，通过运行痕迹记录对工作事项处理进行过程控制，确保工作过程可查询、可追溯、可比较。第七章附则第三十八条本制度适用于全国税务系统。