会计记账准则(会计记账准则置装费)

1.不过也有通融之处，如本人的日常餐费可计入差旅费；公司组织会议与会人员的餐费可计入会议费；内部员工的餐费可计入职工福利费。实务中有三个办法可资借鉴：不给个人，与机构签订服务协议，由其开具发票；以劳务费名义支付，公司代扣个税，当然税点需要公司承担；要求对方提供发票报销。

2.《国家统计局关于工资总额组成的规定若干具体范围的解释》第4条规定，关于工资总额不包括的项目的范围：……劳动保护的各种支出。办公用品费办公用品发票不是万能的挡箭牌。

3.税务以票控税的原则我们不可能改变，所以会计人员在对补贴类费用的处理上精心安排，避免费用薪酬化，平添员工的个税负担。

4.常见的情形是企业规定员工每年报销置装费的标准，然后自行找发票到财务部报销，这种情形说白了是企业给员工发补贴，报销额度应并入工资计征个税。房租费企业租个人的房子，会计处理上有两点要注意。

5.企业所得税上不认可该薪酬属于工资薪金，不能作为计算职工福利费、教育经费、工会经费的计算基数。它们每月的发票数有限，总不至于每件商品开张发票吧。

1.也有通融之处，本人的日常餐费可计入差旅费；公司组织会议时，与会人员的餐费可计入会议费；内部员工聚餐时，餐费可计入职工福利费。

2.旅游费员工旅游费存在的涉税风险：不能在差旅费中列支，这会造成逃税嫌疑；应并入员工工资一并计征个税；因为旅游费不属于合理的工资、薪金支出，即便已代扣代缴个税，也不能在企业所得税前扣除。

3.在企业所得税上，依据税务总局2011年34号公告。实务中有三个办法可资借鉴：不给个人，与机构签订服务协议，让其开具发票；以劳务费名义支付，公司代扣个税，当然税点需要公司承担；要求对方提供发票报销。

4.是会计朋友要注意，税务稽查时对于办公用品认实质不认形式，得按人头来计算办公用品支出。老传统一朝被打破，真要佩服税务部门无孔不入的本领。

5.如果单位直接给员工发放现金，应作福利处理，补贴金额并入当月工资一并计征个税。房东却以耽误他时间为由，要求房租半年付或年付，发票一次开足。

6.税务稽查时认实质不认形式，得按人头框算办公用品支出。有的企业原来只交营业税，现在变为一部分业务还交营业税，一部分业务改交增值税。

1.解决这个问题，比较流行的做法是物业按实际用水、用电量给租户开收据。

2.把餐费计入业务招待费实为无奈之举，因为业务招待费在所得税前扣除时要打较大的折扣，以致餐费发票在财务部实际上是不受欢迎的。

3.建议建议单位财务部给员工报销费用时应尽量避免出现以下字眼：补助、补贴、津贴、福利，这些字眼很敏感，往往和个税关联。员工聚餐：原则上作为职工福利费来处理，消费是集体享受，员工不会取得现金，也无法量化到个人，税务机关也不会对其征收个税。按照北京市国税局规定，如果通讯费发票是个人抬头，视该项费用属于个人消费性支出，与企业生产经营无关，不得在企业所得税税前扣除。

4.一着装可以作为一项工作服饰费用扣除。企业所得税不强制要求作为劳动保护费用或者福利费处理。个人不能开发票。

5.常见的情形是企业规定员工每年报销置装费标准，然后自己找发票报销，这种情形说白了是企业给员工发补贴，报销额度应并入工资计征个税。譬如北京就不认可此做法，如不能提供相应发票，出差补贴一律要并入当月工资计征个人所得税的。

6.在涉税处理上，如果会计做账时记作补贴就要视作薪酬，并入工资缴纳个税。费用报销工作如同一面镜子，可以照见公司管理的方方面面。