ipo申报材料(IPO申报材料中未如实披露股份代持会受到什么处罚)

1.报告期内对税收优惠的依赖最好能呈现出越来越轻的趋势。请发行人代表进一步说明发行人主要产品耳机线材、耳机半成品的声学产品毛利率高于歌尔股份有线耳机以及提供声学整体解决方案等深加工产品电声器件毛利率的原因和合理性，并结合具体产品构成、定价、成本构成、客户和市场定位等，进一步说明报告期内发行人毛利率高于同行业可比上市公司的原因和合理性。

2.这就要求保荐机构的从业人员在执业过程中保持客观公正与独立性，勤勉尽责地履行好尽职调查工作，真实、准确、完整地披露拟上市公司的风险。主要原因有如下两点：剥离后两种业务变为一种业务涉及主营业务发生变化；剥离没有标准，操纵空间大：收入、成本可以分，期间费用不好切分。红筹企业的对赌协议中存在优先权利安排的，保荐人、发行人律师及申报会计师应当对优先股投资人入股的背景及相关权利约定进行核查，并就转股安排和转股前后股东权利的变化，转股对发行人的具体影响，相关承诺及股份锁定期是否符合要求等发表专项核查意见。

3.在申报前6个月内从控股股东或实际控制人处受让的股份，应比照控股股东或实际控制人所持股份进行锁定。黄伟雄最近一年从公司领取收入为8万元。请发行人代表进一步说明樊彬所持扬帆控股股权质押的具体情况、樊彬的财务状况和清偿能力。

1.核查要求：保荐人及发行人律师应当核查股权变动行为是否依法履行国有资产管理或者外商投资管理的相关程序，并发表明确意见。如新股东为法人，应披露其股权结构及实际控制人；应披露其基本信息；如为合伙企业，应披露合伙企业的基本情况及普通合伙人及其实际控制人、有限合伙人的基本信息。

2.重点关注诉讼失败的影响，有的关于专利权的侵权之诉，要求赔偿金额很小，首先要求停止侵权，这个要求可能影响公司的持续经营能力。

3.请发行人代表进一步说明上海新五洲药业有限公司被发行人收购前，其股份由第三人替发行人实际控制人代持的原因。保荐人、申报会计师应详细说明对发行人现金交易的可验证性及相关内控有效性的核查方法、过程与证据，对发行人报告期现金交易的真实性、合理性和必要性发表明确意见。

4.分5笔转入刘兴华指定的他人银行账户。请发行人代表对报告期内主营业务毛利率逐步提高的主要因素作进一步量化说明。

5.应收账款增速过快，期末应收账款占当期收入比例过高，账龄结构恶化，且各期经营活动产生的现金流量净额为负数或大幅低于当期净利润。请保荐代表人说明樊彬股权质押对扬帆控股股权稳定性影响的核查情况。在目标公司符合首次公开发行股票并在创业板上市之法定条件的前提下，协议各方将共同推动目标公司改制变更设立的股份有限公司尽快在国内创业板市场公开发行股票上市。

1.发行人和股东的账务处理由相同人操作。如确实股权分散，要做一些保障股权的稳定的安排，不一定要有控制人。

2.如存在子公司转让后仍继续与发行人交易的情形，应核查相关资产、人员去向，并比照关联交易要求，核查后续交易情况，是否存在为发行人承担成本、费用或输送利益等情形。收入确认方式是否合理，能否反映经济实质。涉及境外退市或境外上市公司资产出售的，还应核查相关外汇流转及使用的合法合规性。

3.请发行人代表进一步说明报告期内营业成本中外购劳务支出远高于人工费用的原因和合理性，外购劳务相关技术开发服务、技术安装维护服务的主要供应商，与发行人是否存在关联关系或特殊利益安排，外购劳务的定价机制、定价依据及其公允性，外购劳务相关成本费用的确认是否准确、完整，是否存在体外支付费用的情况，相关信息披露是否充分。在申报前6个月内从控股股东或实际控制人处受让的股份，应比照控股股东或实际控制人所持股份进行锁定。

4.境内外上市公司分拆子公司在创业板上市，保荐人及发行人律师应该核查其是否符合相关规定并发表意见。胜诉或败诉的机会，只关注诉讼失败的影响。报告期该制度的运行情况。

5.提交申请文件后，发行人和中介机构发现与专项说明不一致的情况，企业在将补缴的减免所得税计入缴纳当期的，应当将该项费用支出列入非经常性损益。