税务筹划分析(税务筹划分析案例)

1.如果企业的性质属于有限责任公司或股份有限公司，则应尽量扩大债权资本的比例以获得最佳的纳税效益。

2.税基是计税的基础，在税率一定的前提下，税额的大小与税基的大小成正比主要表现为增加营业成本费用，降低纳税所得即计税依据和税率，计税依据越小，应纳税额也越小。对税法有列支限额的费用不要超过限额。

3.为了解决税收筹划中评判指标欠准确的问题，可以引进资金利润率指标。第二税收负担率降低值指标，是指宏观的税收负担率降低值。首先是税种不同，节约税款的绝对额之间缺乏可比性；其次是节约税款的绝对额与经营规模不挂钩，也难以此准确辨别方案的优劣；节约税款的绝对额与纳税人的总体收益并非正相关。

4.在对税收筹划方案优劣的判别上，判别方案优劣的指标基本上分为三类：税款节约额、税收负担率降低值、净利润增加额。

5.纳税人对税基进行筹划。才经得起税务机关的检查，才是合理税收筹划的立足之根本。

6.该企业适用30%的企业所得税税率。具体税务管理和风险防控方面，注意机构和子公司所在地的税务合规性申报，合法合规的履行代扣代缴义务，避免高级别员工外派被认定为常设机构，指导和监督公司员工尤其是海外子公司员工依法纳税。税务筹划是指在符合立法精神的前提下，纳税人利用税法的特定条款和规定，并借助一定的方法和技术，通过对尚未发生或已发生的应税行为进行合理的筹划和安排，从而实现降低纳税成本和纳税风险的活动。

1.华为的做法是通过对海外子公司借款的方式，使海外子公司享受到利息支出税前扣除带来的整体税负降低。劳务转让定价，合理使用直接收费法、间接收费法、成本分摊法进行定价。融资转让定价，正常交易原则作为税务部门处理转移定价问题的标准，需要设定正常的交易环境，以应对税务部门的检查；在进行融资转移定价策划时，需要考虑两个独立企业之间的借贷利息或者同期银行借贷利率作为参考标准。

2.在税率稳定的情况下，所得税的递延交纳，相当于向国家取得了一笔无息贷款。

3.这一优惠政策，旨在引导外商扩大生产性经营的投入。这里利用缩小税基，税收优惠政策法、纳税期的递延法利用税法漏洞筹划法等几种方法。具体包括两方面的含义：在合法的前提下整体税负最轻；在规范的基础上涉税损失最少。

4.运用不同的折旧方法所计算出来的折旧额在量上不一致，分摊到各期的固定资产成本也存在差异，从而影响到企业的应税所得额。而应着眼于企业整体利益最大化目标，将税收筹划与企业经营活动筹则、财务筹划等有机结合起来。每一项纳税优惠政策就是一个避税地，企业只要挂上一个避税地，就能够充分利用纳税优惠政策享受纳税优惠，这是目前企业最主要的纳税筹划措施。

5.企业车队的客货汽车，可以采用工作量法。税法给了企业固定资产折旧方法和折旧年限的选择权。企业固定资产折旧方法一般采用平均年限法。

1.如果将股息汇回国内，需要交纳10%的预提所得税；而通过控股架构的设置，增加了中间控股公司，欧洲区域子公司的预提所得降为0。对于产品进入衰退期的企业可设为分公司，这样就可以冲减总公司的利润，少缴纳企业所得税。该企业所得税适用33%的比例税率。

2.对于工资、职工福利费、工会经费、业务招待费、捐赠等超出国家规定的标准，税法不允许在税前列支，要并入利润纳税。

3.当税率发生变动时，延长折旧期限也可节税。企业根据此税法，调整生产性经营收入占全部业务收入的比重，例如从业务收入中将非生产性业务收入剥离出来另成立一公司，这属于非法调整经营结构，并非合理地税务筹划。所以税务筹划具有以下不可磨灭的重大意义：税收筹划有利于贯彻国家的宏观经济政策，也有利于降低企业税务成本，使经济效益和社会效益达到有机结合，在增加国家税收的使纳税人的权益得到维护。

4.有助于优化企业产业结构和投资方向，有利于提升企业竞争力，企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，在客观上却是在促进税务机关征税工作的开展，逐步防止纳税人陷入税法陷阱。该企业资金成本为10%。纳税人采用税基筹划主要采用改变存货计价法，负债避税法、合理的费用分摊法、融资租赁法、折旧计算法等方法进行。

5.面临着设立分支机构的选择，分支机构的设立有分公司和子公司、内资企业还是中外合资企业或中外合作企业两种选择。