税金及其附加(税金及其附加的税基)

1.退是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时，即生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完成的部分予以退税。其余借款费用在发生当期确认为费用。

2.取得增值税专用发票，对方肯定是增值税应税项目，增值税专用票票面已是价税分离了，前面的金额是不含税价，纳税人：是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人。项目扣除是指在课税对象中扣除一定项目的数额，以其余额作为依据计算税额。公司分别已于2020年6月、11月和12月履行全部代偿义务。

3.过去你要按照营业收入100元去交营业税，是营改增以后，你只需按照增值额60元去交增值税。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

4.未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。递延所得税资产可抵扣暂时性差异。

1.自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。

2.无形资产按成本进行初始计量。在比例税率条件下，边际税率等于平均税率，而在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

3.2长期待摊费用长期待摊费用为已经发生应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。以下租赁会计政策适用于2020年度：融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。

1.实际税率是指实际负担率，即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例。备账面价值账面余额减。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

2.对子公司内蒙古神舟光伏电力有限公司减资的影响，详见2在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。

3.该公司2021年度所有收入均来自于出口收入，所以本期所得税享受免税政策。暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的。

4.少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期为3年，在特殊情况下，追征期为5年。