增值税如何抵扣(一般纳税人增值税如何抵扣)

1.辅导期纳税人根据交叉稽核比对结果相符的增值税抵扣凭证本期数据申报抵扣进项税额，未收到交叉稽核比对结果的增值税抵扣凭证留待下期抵扣。

2.第八种情形：非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

3.第十三种情形：购进的居民日常服务。纳税人取得的贷款服务的进项税额不得抵扣。

4.第四种情形：用于集体福利的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

5.第六种情形：非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

6.该不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务所对应的进项税额不得抵扣。

7.纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。一般纳税人实行凭票抵扣，即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款，按照进项与销项的差额征税。从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票情况填写在本栏，购进农产品未分别核算用于生产销售13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外。

8.包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。如：银行提供的贷款服务、金融商品持有期间利息收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入。纳税人取得的居民日常服务的进项税额不得抵扣。

9.以下三个核心公式搞明白了，建筑业增值税计算也就水到渠成，第十种情形：购进的旅客运输服务。

1.第十二条规定：主管税务机关定期接收交叉稽核比对结果，通过《稽核结果导出工具》导出发票明细数据及《稽核结果通知书》并告知辅导期纳税人。也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

2.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

3.如：交际应酬消费、职工个人的车辆加油费等。免征增值税是指财政部及国家税务总局规定的免征增值税的项目。

4.该不动产以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务所对应的进项税额不得抵扣。集体福利是指纳税人为内部职工提供的各种内设福利部门所发生的设备、设施等费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用。

5.第十四种情形：购进的娱乐服务。其进项税额不得从销项税额中抵扣。该栏不填写份数金额。

6.贷款服务是指是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。这就是增值税的销项税。

7.是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。

8.第二种情形：用于简易计税方法计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。

1.第九种情形：非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。假设以上专用发票均认证相符。简易计税方法是指一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，适用简易计税方法计税的一般纳税人，其取得的用于简易计税方法计税项目的进项税额不得抵扣。

2.第三种情形：用于免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。凡是建筑业一般纳税人签署合同是属于这个范围内的，一般适用9%的税率。

3.用于个人消费或集体福利的，娱乐服务是指为娱乐活动提供场所和服务的业务。服务、婚姻介绍服务、从事学历教育的学校提供的教育服务、农业生产者销售的自产农产品等。

4.该货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣。如：房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产老项目、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务等。旅客运输服务是指客运服务，航空运输为旅客个人提供的客运服务。

5.个人消费是指纳税人内部职工个人消费的货物、劳务及服务等所发生的费用。若纳税人取得的进项税额用于正常缴纳增值税项目和简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，则进项税额可以抵扣。纳税人取得的娱乐服务的进项税额不得抵扣。

6.企业销售货物和应税劳务，都要按着一定的税率交纳税款。纳税人取得的旅客运输服务的进项税额不得抵扣。