增值税纳税筹划(增值税纳税筹划案例分析)

1.方案2：资产重组筹划法合并筹划法，是指企业利用并购及资产重组手段，改变其组织形式及股权关系，实现税负降低筹划方法。

2.如果深圳金鑫公司为一般纳税人，深圳金富公司为小规模纳税人，两种方案都可以选择，增值税小规模纳税人的优势在于：增值税小规模纳税人不能抵扣的增值税进项税额将直接计人产品成本，最终可以起到抵减企业所得税的作用；增值税小规模纳税人销售货物因不开具增值税专用发票，即不必由对方负担销售价格17%或13%的增值税销项税额，其销项税额为100万元，购买固定资产以外的货物进项税额为83万元。税负压力大一般纳税人行业最高税率为13%，而小规模纳税人征收率为3%；并且企业不仅需要缴纳25%企业所得税，股东需要提取利润时还需要缴纳20%所得税，不仅对企业税负压力大，对股东税负压力同样大。

3.纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。购入固定资产的纳税筹划税法依据：从2009年1月1日起，在维持现有的增值税税率不变的前提下，在全国范围内所有地区、所有行业的增值税一般纳税人都可以抵扣其新购进机器设备所含的增值税进项税额，未抵扣完的部分可以结转到下一期继续抵扣。

1.其销项税额为100万元，购买固定资产以外的货物进项税额为100万元。增值税小规模纳税人增值税征收率为3%。17万元的增值税进项税额留待以后月份抵扣。

2.关专业缴纳公司论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文缴纳公司论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。是否分别核算的纳税筹划税法依据：纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；由主管税务机关核定其货物的销售额：销售自产货物并提供建筑业劳务的行为；财政部、国家税务总局规定的其他情形。

3.从纳税筹划的角度来看，例1：甲企业增值税的纳税期限为1个月。年应税销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人；特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。土地增值税作为一项重要的成本支出，直接影响公司利润增长。

4.筹划思路：由于新购进机器设备所含的增值税进项税额可以抵扣，企业可以在不影响正常经营的前提下合理选择购进机器设备的时间，一般纳税人面临的税务难题低档税率按高档税率纳税这种情况经常出现在混合销售的行为里。产品销售适用13%增值税税率、安装服务适用6%的增值税税率。

1.此次增值税改革的内容主要包括：允许企业抵扣新购入设备所含的增值税进项税额；取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策；将工业和商业小规模纳税人的销售额认定标准分别从100万元和180万元降为50万元和80万元，将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%；将矿产品增值税税率恢复到17%；与《营业税暂行条例》及其实施细则相衔接，明确混合销售行为和兼营行为的销售额划分问题；根据现行税收政策和税收征管需要，对部分条款进行补充或修订。进项税额可取得增值税专用发票。

2.由于两个企业年销售额均达不到一般纳税人标准，税务机关对两个企业均按小规模纳税人简易方法征税，企业应当选择方案二。笔者通过举例的方式，对新条例下增值税的纳税筹划进行分析。纳税人身份确定的纳税筹划税法依据：增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，销售或者进口部分优惠税率货物，对房地产开发企业进行土地增值税税务筹划，通过对房地产开发企业开发和收益分配等活动进行调整，寻求企业收益和税务负担的最佳配比，从而降低土地增值税税务成本具有一定的现实意义。

3.一般纳税人开展税务筹划的目的与意义目的：合理合法规避税收相关风险，控制并减轻企业税收负担，以实现企业的财务目标。未对两项业务分别核算。