零税率和免税的区别(零税率和免税的区别是什么)

1.免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。其真正含义是：享受免税的经销者，对其出售的商品是不征增值税的，该经销者不是增值税的纳税人，他不用进行增值税的纳税申报，也不用记录有关增值税的帐薄。

2.所以零税率物品的经销者的税负为零，他仍是增值税的纳税人，需要按通常的方式进行纳税申服。相同点：提供零税率和免税服务的单位和个人都负有纳税义务，相应的销售额应在增值税申报表中申报。而零税率是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外，还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税，使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税，从而以无税产品进入国际市场。

3.增值税零税率仅仅适用于跨境应税行为，而增值税免税政策不限于跨境应税行为，也适用于境内发生的应税行为。免税：进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。此外财税〔2016〕36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十九条规定，小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税；简易计税方法的应纳税额，指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，零税率物品的经销者在计算缴纳增值税时，他在购入货物时所支付的税金都可得到扣除，因为他的销项税额是零。

1.增值税免税政策适用于一般纳税人和小规模纳税人。2：一般计税方法前提下区别明显免征增值税：应纳增值税为0，销售免税货物只能开具普通发票，其收入计入销售收入，"纳税人也可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。

2.适用零税率比免征增值税更实惠。出口货物适用零税率和免税货物从形式上看均表现为纳税人不纳税。

3.而免税则规定免除纳税人纳税的义务，也规定生产销售免税货物不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。可见小规模纳税人计算增值税额时适用征收率，是由财税〔2016〕36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条的规定可知，零税率是增值税税率的一种，所以增值税零税率政策仅适用于一般纳税人，不适用于小规模纳税人。

4.所以免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。出口货物和应税服务免税仅是指在免税环节不征收增值税，其相应的进项税额不能抵扣，增值税零税率仅适用于跨境应税行为，而增值税免税政策不限于跨境应税行为，也适用于境内发生的应税行为。零税率作为增值税率，则是一个实实在在的税率。

5.零税率和免税两者差异计税：零税率：零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算。

1.件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定了四十类项目免征增值税；财税〔2016〕36号文附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》也规定了一些跨境应税行为适用增值税免税政策的情形。在进出口贸易过程中，零税率和免税的区别。简易计税方法前提下没有区别财税〔2013〕106号文件明确规定：提供适用零税率的应税服务……适用简易计税方法的，实行免征增值税办法。

2.两者都不得开具增值税专用发票。实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还，其销售额计入全部销售额，零税率货物进项税额需要进行核算，销项税额不需要进行核算。体现国家对出口产品奖励政策，与免税政策有本质的区别。

3.根据出口额计算出负的进项税额，即为该货物在各个流转环节所缴纳的全部税款，应退给报关出口单位。增值税免税是一项税收优惠政策，一般需报税务机关备案。这意味着可以退还税款，核算：零税率：实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。

4.免税的经销者在购进货物时，他并没有全部地被免除增值税，只是免除了他这一环节增值额的税负。