一般纳税人增值税申报(一般纳税人增值税申报表详细步骤)

1.如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用，也应填入应税销售额中。请一定注意填写顺序。提示：一般纳税人无税控设备的只需进行第二步申报操作，无需进行第一和第三步操作。

2.提示：纳税人当月开票收入和申报收入实行一窗式比对，增值税专票收入和税额都进行比对，如果上月开票税率有错，将导致一窗式比对不通过；普通发票收入小于当月开票收入的，纳税人无法自行清卡，需要到税务办税服务厅前台手工操作。

3.步骤除了四大行业营改增企业还需要填写营改增税负分析测算明细表请按照相应的增值税税率和营业税税率可以根据带出的应税项目代码及名称来选择填写。

4.第12列的数据与附表三差额征税会勾稽。海关进口增值税专用缴款书纳税人如实填写，会在申报比对时与海关稽核系统数据比对。

5.代扣代缴税收缴款凭证这一栏网报是有控制的，不应填写此行的单位填写完保存时会报错，另外现在还增加了数据比对，预缴有错的也会报错，鼠标放在红色字体附近会出现错误具体提示。纳税人应依法缴纳缓缴的税费。

6.纳税人当期发生的应税项目，按国家统一的原营业税政策规定享受差额扣除政策的，可以填报对应行次第9列本期发生额。销售货物产生的销项税。

1.提示：纳税人通过网上申报的，不需再向税务机关报送纸质资料，需要自行将相关资料留存备查。注意：属于增值税失控发票快速反应机制的，应有稽查局出具的核查结论；应有管理所出具《风险应对情况表》。

2.纳税人在该界面填写理由，并依法缴纳相关税费；界面跳转进入缴款界面并缴纳应缴税费金额的50%，剩余部分缴纳期限自动延长3个月，在2022年2月申报期内申报缴纳2022年1月相关税费时一并缴纳。有些减免税项目是必须向主管税务机关备案后才能填写的。代扣代缴税收缴款凭证这一栏网报是有控制的，不应填写此行的单位填写完保存时会报错，鼠标放在红色字体附近会出现错误具体提示。

3.请按照填写顺序进行填写。需要注意：当农产品那行税额为空时，灰色项无法手工填写，需要点击左上角补零按钮。免、抵、退办法出口货物的销售额。

4.当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

5.栏次对纯服务、不动产、无形资产类纳税人开放；兼营纳税人相关行次都会放开。

1.请您一定要根据业务具实填写减免税明细数据。减税额也应在主表28栏分次预缴中再次体现。纳税人在该界面填写理由，并依法缴纳相关税费；《公告》规定的相关税费延缓缴纳，缓缴的税费在2022年4月申报期内申报缴纳2022年第一季度相关税费时一并缴纳。

2.纳税人不应点击12栏，否则打开后无法关闭填写框，只能点击左上角退出此申报表。

3.一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

4.企业即征即退的税额必须是通过即征即退栏计算而来的税款，在申报时必须按照要求填写申报表。请注意：增值税进项发票当月认证，这里的当月指所属期。

5.第二行请按照认证或勾选的月汇总数据进行填写。纳税人根据自己经营业务实际选择需要申报提交的资料，并在报表上加盖公章。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。

6.差额征税启用白名单管理，如果没有向主管税务所报送过，将无法填写差额征税栏次。

7.相关税费延缓缴纳3个月，缓缴的税费在2022年4月划扣2022年第一季度应缴税费时一并划扣。步骤填写附表本期进项税额明细。