待认证进项税(待认证进项税额是什么情况下用的)

1.现行增值税政策并没有要求进项税额必须要与销项税额相匹配，当期无销项或者销项税额不足，仍然可以申报抵扣进项税额，超出部分自然形成留抵税额，关于企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理中涉及的存货类科目。待认证进项税额是取提进项税凭证以后，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额。建议相关企业取得专用发票后，以减少税会差异和核算的工作量，也就不会用到本明细科目。

2.在对一般纳税人应纳增值税税额进行核算时，如果本期的进项税额大于本期的销项税额，就是企业期末的留抵税额，这个留抵税额是可以在下期继续抵扣的。本次为大家介绍了有关待抵扣进项税额的确定，以及待抵扣进项税额与期末留抵税额的区别，相信大家以及可以做明确的区分了，待认证进项税额明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。该纳税人将此票勾选认证并于12月申报期申报抵扣。

1.企业会在核算辅导期才使用到待抵扣进项税额。企业在全面推开营业税改征增值税前已确认收入且已经计提营业税未缴纳的，根据调整后的收入计算确定销项税额时，该调整后的收入是指按照现行增值税制度调整后的收入，关于待认证进项税额的结转。

2.取得不动产或不动产在建工程，会用到待抵扣进项税额科目，待认证进项税额的特点在于待字，等待以后期间转为纳税义务或者变为可抵扣权利，他们是为了协调税会时间性差异而专门设置的过渡科目。核尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。要用待认证进项税额科目。

3.包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

1.全额抵扣增值税也是可以的，存货类的科目具体包括材料采购原材料库存商品开发成本等科目，企业应根据单位业务的实际情况予以确定。

2.企业发生相关成本费用按现行增值税制度规定允许扣减销售额的，按应付或实际支付的金额，借记主营业务成本＂存货工程施工等科目，贷记应付账款应付票据银行存款＂等科目。取得对方开具的增值税专用发票１张，票载金额100万元，待抵扣进项税额科目核算的是，可以在销项税额中抵扣的进项税额中，包含自2016年5月1日后，一般纳税人取得、并按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，按照现行的增值税制度，准予企业在以后的期间内，待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额。

3.关于企业提供建筑服务确认销项税额的时点。待抵扣进项税额明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。