企业所得税不征税收入(企业所得税不征税收入有哪些项目)

1.企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前年度应税项目亏损；当期形成亏损的减征、免征所得额项目，也不得用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补。

2.具体如下：企业从发行人直接投资购买的国债持有至到期，其从发行人获得的国债利息收入，全部免除企业所得税。免税收入是贯彻经济政策给予企业的支持，在计算应纳税所得额时，企业取得的财政拨款等不征税收入形成的研究开发支出，是国家支持企业创新给予的财力物力支持，是与企业正常生产经营活动无关的支出，不能在企业所得税前扣除，征税收入又分免税收入和应税收入。满足条件的永续债利息收入可免征公司推出的永续债可适用于公司推出的股利和所得税政策，即投资者所取得的永续债券的利息收入属于股息和红利，按现行企业所得税政策进行处理。

3.财税﹝2012﹞27号对软件企业取得的即征即退增值税款作为不征税收入，只能用于软件产品开发和扩大再生产，软件企业取得的退税款，须并入应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。税法明文规定的不征税收入在特殊情况下可转化成应税收入，其对应的支出可以在税前扣除。

1.免税收入是征税收入的组成部分，基于税收优惠政策而免予征税，随着税收优惠政策的调整而调整，不能永久列入不征税范围。

2.不征税收入一般不能作为应税收入处理，并要求在财务上单独核算。既然不征税收入与企业亏损无关，不征税收入仍然不能用于弥补亏损。满足条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益可免征合格居民企业之间的股息红利等股权投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益。

3.有关于2022年北京冬奥会收入可免征对国际奥委会在北京2022年冬奥会上获得的收入免征企业所得税。

4.免除国际残疾人奥委会在北京2022年冬季残奥会上获得的收入免征企业所得税。该法实施条例第十条规定，企业所得税法所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益可免征。

5.股息红利等股权投资收益不包括持有居民企业公开发行上市流通不够12个月的投资收益。

1.发行人和投资者均为居民企业的，可以适用于企业所得税法规定的居民企业之间的股息、分红等股权投资收入，免征企业所得税规定；发行人支付的永续债券利息费用不得在企业所得税前扣除。弥补亏损指用以后实现的所得额弥补，不是用会计利润弥补，在企业所得税申报表上体现为纳税调减。

2.如果应纳税所得额大于零，按照适用税率征收企业所得税；如果应纳税所得额等于零，如果应纳税所得额小于零，就是税法定义的亏损，作为一项税收优惠政策，在5年内可以用税前利润弥补。不征税收入与亏损无关，不能用于弥补亏损企业所得税前扣除的支出从性质和根源上必须与征税收入相关，因不征税收入被排除在征税收入之外，与应纳税所得额无关。按规定计算的国债利息收入，不征税收入和免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目与企业亏损无关。

3.无论免税项目所得还是不征税项目所得，都不可以弥补以前年度亏损。在营业外支出账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。针对投资者从证券投资基金分配所得之所得，对证券投资基金管理人利用基金买卖股票、债券的差价盈利，暂不征收企业所得税。