财务决算审计(财务决算审计内容)

1.是否存在计入成本费用科目的捐赠性质支出。重点关注企业是否开展资金集中管理工作，包括资金集中管理的范围、工作成效及难点，资金是否存在闲置浪费，是否发挥资金的最大效益，资金存放是否符合制度要求等情况。

2.根据重大财务事项报告范围，对其他重大财务事项予以披露，并对其合规合理性予以说明。

3.应对建设单位设备材料结算明细表、应收应付款明细表进行分析，查实际施工、工程做法是否与设计相符，根据总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的投资，查明是否留足投资和有无新增工程内容等问题。则表示资金来源不足。……注：信托投资业务需在备注中单独说明，其中：逾期未偿还的应说明原因。

4.其主要的目的是保障建设资金合理、合法使用，提高建设项目管理水平。对于无图纸的项目要深入现场核实，必要时可采用现场丈量实测的方法。即将竣工财务决算表或竣工决算表中的本年预算拨款、本年基建基金拨款、本年自筹资金拨款、基建借款等项目所列实际数，同批准的概算进行比较。

5.分项说明企业期初权益与上年末权益差异的具体原因，如合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更等，期初未分配利润调整事项和执行新准则影响事项应列表逐项说明。对于不符合质量要求的，必须督促施工单位进行返工或加固补修，达到国家规定质量标准。核实在建工程完成额，查明未能全部完成和及时交付使用的原因。

1.按照北京市基本建设财务管理规定第三十六条规定：基本建设项目竣工交付使用验收合格后，应在三个月内编制基本建设项目竣工财务决算。项目原始投资成本年初余额年末余额市值跌价准备当年实际盈亏合计其中：1。以笔误为借口遮掩过去；又如有些项目施工单位在投标时按投标价给予一定比例的下浮优惠，在施工过程中遇变更签证时，签证单的费用忘记按同一比例下浮，没想起来等理由搪塞。

2.请分析市属企业境外资产经营、管理情况，分析当前境外资产管理存在的问题、提出对策及建议。年度预算主要指标完成情况根据《温州市市属国有企业财务监督管理试行办法》有关规定，重点对以下内容进行披露：计算营业收入、利润总额、归属于母公司净利润、所有者权益和管理费用占营业收入比重等五项指标的预算执行偏离度。对应报未报或错报的重大财务事项给予披露，年度重大财务事项管理情况按照市国资委有关财务、融资管理规定的要求，对于企业年度发生的对外借款、发行债券、对外担保、资产减值准备管理、对外捐赠、利润分配及其他重大财务事项进行列示，并对其合规合理性予以说明。

3.由于拨款不到位导致工程建设需要大量银行借款，从而利息费用超支6000余万元。

4.按年末余额最大前5项填列。在结算单中将实际用量小数点后移一位，竣工决算的取费一般分为两种：以人工费为基数，包括资产损失财务核销的相关依据是否充分确凿、程序是否规范、账务处理是否正确。

1.及时办理工程交付手续，企业可以及时掌握全厂竣工图，对各类固定资产做到心中有数。

2.这两种取费标准都应以各种不同指标划分的工程类别来执行，也有部分费用是按企业的性质来计取的。应具备良好的协调能力。在工程项目实施阶段，在竣工验收后结合施工变更、工程签证。

3.披露企业内部职工集资情况说明，包括集资时间、金额、利率水平、涉及人数等情况。如果还有设备、材料物资和应收应付帐款时，应说明还有尚未处理的积压物资和不能及时清理的应收、应付帐款。如土石方分部中的基础土方，清单计价中按基础详图的界面面积乘以对应长度计算，不考虑放坡、工作面。

4.如发现建设单位未按规范办事，应督促其及时整理资料，认真执行验收工作规范。有的做法是直接交付建安工程、待摊投资或建设单位管理费，并没有按照单项主体工程进行交付。期末价值可采用预估值填列，无法预估的可不填列。

5.时间以资金实际支付时间为准。工程项目验收情况2000年0月0日，通过了由施工单位、设计单位、监理单位、建设单位组成的竣工验收组成员的验收，工程质量评定为合格工程。主要在于施工合同签订不规范，如工程承包范围、工作内容不明确；实际结算方法及索赔与合同约定不一致，从物资使用、新增生产能力、预测投资回收期等方面评价投资效益。

6.重点披露企业面临的债务风险、重大投资风险、重大经营损失风险、重大资产损失风险等问题，认真分析形成流失主要原因、管理现状、企业主要处置应对策略以及责任追究情况。