纳税调整项目明细表(纳税调整项目明细表可以不填吗)

1.这个是有相关发生额就需要填写，而不是说要纳税调增才填写，第4列调减金额填报纳税人依据双边预约定价安排或者转让定价相应调整磋商结果的通知，需要调减的当年应税所得。

2.第2列税收金额填报按照税收规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

3.不计入应纳所得税额，中途转让所得应计税。第3列调增金额填报第1列金额。

4.当永续债发行方会计上按照债务核算，税收上适用股息、红利企业所得税政策时，第1列账载金额填报支付的永续债利息支出计入当期损益的金额；第2列税收金额填报0。发行永续债的利息支出不在本行填报。

5.适用17%税率销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。广告费和业务宣传费支出。

6.特殊行为视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，第1列账载金额填报纳税人会计核算计入当期损益的跨期扣除项目金额。

7.该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入。税收金额是指纳税人按照税收规定计算的项目金额。适用11%税率提供交通运输业服务。

8.第4列调减金额填报第1列金额的绝对值。如工资、福利费、工会经费、教育经费、各类基本社会保障性缴款等。

1.收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。所得税汇算清缴需要调整的收入类项目1。

2.营业税改增值税的征收范围如下所示：征收范围营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业；交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。所得税汇算清缴需要调整的支出类项目职工福利费。永续债发行方会计上按照权益核算，税收上按照债券利息适用企业所得税政策时，第1列账载金额填报0；第2列税收金额填报永续债发行方支付的永续债利息支出准予在企业所得税税前扣除的金额。

3.数据栏分别设置账载金额税收金额调增金额调减金额四个栏次。账载金额是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。

4.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，对需填报下级明细表的纳税调整项目，其账载金额税收金额调增金额调减金额根据相应附表进行计算填报。

5.准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。

6.生产资料都排除在征税范围之外。企业发生的职工教育经费支出，第2列税收金额填报按照税收规定允许税前扣除的金额。

7.消费型增值税消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。

1.征收率小规模纳税人适用征收率，适用0%税率出口货物等特殊业务。

2.第3列调增金额填报第1列金额的绝对值。第2列税收金额填报根据税收规定可以税前扣除的折扣、折让的金额和销货退回业务影响当期损益的金额。

3.该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，第4列调减金额填报符合税收规定不征税收入条件并作为不征税收入处理，且已计入当期损益的金额。36个月内不得变更。提供有形动产租赁服务。

4.第1列账载金额填报纳税人会计核算的销售折扣、折让金额和销货退回的追溯处理的净调整额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，有关项目填报说明纳税人按照收入类调整项目扣除类调整项目资产类调整项目特殊事项调整项目特别纳税调整应税所得其他六类分项填报，汇总计算出纳税调增金额和调减金额的合计金额。企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，而非公益性捐赠不得扣除。

5.一般纳税人适用的税率有：17%、11%、6%、0%等。第3列调增金额填报第1列金额。

6.类型生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。