销项税和进项税(销项税和进项税怎么抵扣)

1.新办企业当期虽未发生收入，时间条件一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。正确的处理方法是在申报表的相关栏次如实填写销售收入，网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲减。

2.不用缴纳税款≠零申报。增值税可零申报的情形：小规模纳税人应税收入是0，一般纳税人当期没有销项税额，小规模纳税人不允许抵扣。虽然企业代开增值税专用发票并已经缴纳了税款，依然不能简单地进行零申报处理。

3.是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。在开票发票相应栏次填写开票数据在未开票发票栏次填写其负数金额。

4.正确申报方式是在增值税申报表对应的销售额栏次填写0，并将当期已认证的进项税额填入申报表中相关栏次，产生期末留抵税额留待下期继续抵扣。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.虽然按照规定办理了增值税减免税备案，是企业在享受优惠政策的应向税务机关如实申报，正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第13栏次如实填写享受免税优惠的数额。

1.进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；一般纳税人取得海关收款书，应在开具之日起180日内报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第10栏次如实填写享受免税优惠的数额。

2.购货方无法抵扣的进项税可以视为企业失去了抵扣权，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

3.一般纳税人购进货物，对方给你出具购进货物的增值税专用发票上所标的销项税就是你可以抵扣当期应交增值税销项税的进项税额，你当期应交的增值税是销项税减进项税，企业销售货物和应税劳务，13%等税率交纳税款。

4.其中就有增值税专用发票的进销项抵扣，这样可以为企业减轻一定的税赋压力的。凭证条件税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票。不得抵扣的进项税虽然没有进行抵扣，是属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，还属于允许抵扣的增值税以外的不能抵扣的增值税税金，是企业在生产经营过程是发生的税金支出，应该同购入的材料一同记入成本，在结转收入时同比结转成本并在企业所得税前进行扣除。

5.是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

1.《增值税暂行条例实施细则》规定未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。取得购入增值税税控系统增值税专用发票，以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。

2.该企业开具已超过180天认证期的专用发票的也就无法开具红字增值税专用发票，增值税额也就不得从销项税额中扣减。免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票。一般纳税人企业可以凭进货的增值税发票的抵扣联去当地国税机关认证，认证后的增值税发票可以冲抵销项税额。

3.企业所得税可零申报的情形：纳税人当期没有经营，所以不入账收入如果被查到，增值税是一种流转税，计税依据是商品在流转过程中产生的增值额。《企业所得税法实施条例》规定，《企业所得税法》第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

4.注意：开具了3%征收率的普通发票仍可以享受3%减按1%征收的增值税优惠。

5.《增值税暂行条例实施细则》规定，一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。具体申报填列如下：注意：增值税上应做未开票收入，计提13%销项税额。

6.小规模纳税人增值税计算相对简单，按不含税的销售额乘以对应的征收率。