运费抵扣(运费抵扣进项税如何做分录)

1.除耗用主原料及燃料、动力等机物料外，还发生直接人工40万元，计提固定资产折旧100万元。本月销售食用油、饼粕6000吨，月末库存食用油、饼粕4180吨。关于铁路运输发票抵扣问题。

2.进项的税点是和商品采购发票不一样的。假设该农产品当月全部销售完毕，款项由银行存款支付。

3.支付运费对应进项税额能否抵扣的处理：销售货物时，支付运费：如果销售的货物是免税增值税项目、简易计税方法计税等不能产生销项税额的，则支付的运费即使取得增值税专用发票，也不能抵扣进项税额；支付运费：如果外购货物是用于免征增值税项目、集体福利或个人消费等不能产生销项税额的，则支付的运费即使取得增值税专用发票，也不能抵扣进项税额；如果外购货物用于了增值税应税项目，是支付的运费取得增值税专用发票的，则可以凭票抵扣运费的进项税额；如果未取得增值税专用发票的，则不得抵扣运费的进项税额。如果当月只销售农产品5000吨，至新的核定办法实施时，还库存农产品5000吨。我买一样东西运费增值税那就是我要支付总价元才能购买到这个运输服务。

4.销售费用科目应按销售费用的费用项目进行明细核算。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

1.该科目借方登记企业所发生的各项销售费用，贷方登记期末转入本年利润科目的销售费用，销售费用科目应无余额。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。可我如果产生了销售行为，也就是我购买一项运输行为，企业取得铁路部门开具的运输发票，收货人名称与其不一致，托运人栏经铁路部门涂改加盖印章手写了该纳税人名称，对手写无效的运输发票不允许计算抵扣进项税额。

2.如果不将已经计算过进项税额的试点期初库存农产品所含进项税额转出，就会造成进项税重复抵扣。本月加工耗用原料8000吨，月末库存原料2000吨。

3.这是因为试点纳税人在执行核定扣除前，期初存货所含进项税额已经在销项税额中得到抵扣或者作为进项税额留抵等待抵扣，所以新的核定办法实施后，否则会造成进项税额重复抵扣。

4.留抵进项税额与试点期初库存商品的进项税额是不匹配的，不是试点期初库存商品所含进项税额的全部。本月耗用燃料、动力等机物料成本220万元，月末库存燃料、动力等机物料材料80万元。

1.增值税进项税的抵扣是不分抵扣项目综合计算的，试点纳税人的留抵进项税额余额中，除含有农产品进项税额外。该企业2012年6月支付的运费40万元，应按现行规定抵扣进项税，不在试点期初库存原料进项税额的转出范围，在计算试点期初库存原料所含进项税额时，应根据其占农产品原料成本的比例予以剔除。

2.原料中单独支付的运费、入库前的整理费用，半成品、产成品中的燃料、动力等机物料及固定资产折旧的耗用，直接人工等非物料消耗，这些耗用都属非农产品耗用，在计算试点期初库存商品所含进项税额时，应按合理的方法在商品成本中予以剔除，不能直接将试点期初库存商品账面成本乘以相关扣除税率来计算库存商品所含的进项税额。前提是你拿到的是运输企业的专用增值税发票。注意事项根据上述案例的分析，进项税核定扣除试点纳税人在计算试点期初库存商品所含进项税额时，应注意以下几个方面：试点期初库存商品所含进项税额的计算，不是简单地将留抵进项税额余额转出而已。

3.如果外购的货物用于增值税应税项目，并且可以取得普通发票，是支付运费时取得的是增值税专用发票的情况下，抵扣运费的进项税额；如果未能取得增值税专用发票的，则不可以抵扣运费的进项税额。