2021年税后计算器(2022年退休和2021年退休)JL

不经意间已经到了11月中下旬，也有1个月多，2021年就需要翻篇了。说到年末，最激动人心的莫过发年终奖了。可是有一件事打工赚钱大家要注意了，2021年的年终奖何时发，可能直接影响到一大笔钱拿到的是多少。

依据财务部门、国家税务总的新通告，历时3年的新个人所得税法缓冲期将要完毕。从2022年1月1日起，年终奖就需要划入当初综合所得一并测算交纳个人所得税，而2022年（2021年）内的年终奖收入仍可以独立计税。换句话说，年终奖是年之内发或是年之后，拿到手奖励金乃至可以差别几万元！

一、新老个税计算差别

事关“钱袋”的事，打职工一定都很在乎。因此有关从2022年逐渐的新个税计算方法，及其和旧优化算法有哪些差别，这儿先给我们做一个详细介绍。

最先要明白的是，一般工薪阶层，收入一般由两部份组成，一部分是薪水收入、劳务报酬所得等，另一部分是年终奖。这种收入交纳个人所得税的形式有二种，一种是独立计税，一种是合拼计税。前面一种是到2022年12月31日才行的个税计算法，而后面则是2022年1月1日逐渐执行的个税计算法。

（1）独立计税

单独计税，指的便是年终奖可以和薪水薪资分离测算个人所得税，每一年是可以享有一次税收优惠政策的。

独立计税要以全年度一次性奖金收入除于12个月取得的金额，依照按月转换后的综合性所得税税率表（下称月度税率表），明确税率和速算扣除数，独立测算缴税。

计算方法：应纳税所得额＝全年度一次性奖金收入×税率－速算扣除数

举例说明，上年某打职工的年终奖1万余元，按月转换后，具体每个月拿到手833元。对比下表看来，每个月不超过3000元。那麼这一部分收入的税点就按3%算，最后交纳300元个人所得税，该笔一万元的年终奖具体拿到手是9700元。

（2）合拼计税

2022年12月31日以后，年终奖独立计税将变成历史时间，接踵而来的是合拼计税。合并计税，说白了，便是把薪水、奖励金、年终奖等所有合下去申请个人所得税，实际征收率参照下表。

一样以某打工赚钱人为因素例。用新的个税计算法，某打员工工资一年10万元，年末或是获得了1万余元年终奖，在合拼计税的情形下，适用10%的征收率，年终奖最后交纳1000元个人所得税，具体拿到手9000元。

和独立计税对比，二者拿到手的额度，就会有近700多元化的差值。

二、独立计税or合拼计税哪个更避税？

光从年终奖的最后所得的看来，好像独立计税更划算。但要留意的是，合拼计税在预估征收率的情况下，有一个6万的免税信用额度，及其个人社保，也有各种各样专项扣除（例如孩子教育项，继续再教育项，大病医保项，房贷利率项，住房租金项，赡养父母项）。把这种免减的新项目七七八八加下去，抵扣增值税的信用额度十几万终究是有的，因此最后的结论可能是彻底免税，或是落到最少的一档征收率之中。

当初收入（含年终奖）减掉6万及三险一金、额外扣减等后应纳税额≤0，年终奖挑选划入综合所得更避税。

当初收入（含年终奖）减掉6万及三险一金、额外扣减等后应纳税额≤36000，年终奖挑选这两种方法都能够。

当初收入（含年终奖）减掉6万及三险一金、额外扣减等后应纳税额＞36000，年终奖挑选独立申请更避税。

总体来说，月收入在1万元上下，或以内的小伙伴们，从缴税的平方根上看基本上不是受影响的。而年收入超出200万的人，总之全是按最大税率计算，当然都没有差别。

三、免税收入

无论依照哪一种计算方式计税，交纳个人所得税全是公民的义务。可是在交税的过程中还要留意，有一些收入是可以减免税费的。这儿为诸位打职工汇总了几类较为普遍的免税收入，便捷我们测算自身的“钱袋”最后所得的。

（1）不属于工资薪金所得特性的补助、补贴

《国税总局关于做好〈征缴个人所得税多个问题的要求〉的通告》（国税发〔1994〕089号）要求：下列不属于薪水、薪酬类型的补助、补贴或不属于经营者个人薪水、薪酬所得的项目的收入、不缴税。独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。

（2）福利费用（生活补助金）免税

个人所得税法第四条中可以免税的称福利费用，就是指依据相关要求，从公司、机关事业单位、党政机关、社会团体提留的福利费用或工会会费中付款给自己的生活补助金。

（3）救助金、慰问金免税

依据《个人所得税法》第四条第四项的要求：救助金、慰问金免纳个人所得税。《个人所得税法实施细则》第十四条，救助金，就是指各个市人民政府民政办付款给自己的生活艰难补助金。

（4）工伤保险赔偿免税

（5）个人和单位交纳的“三险一金”免税

税务[2006]10号要求：机关事业单位按规定具体缴付的基本上养老保险金、基本上医保费和失业保险费，免税个人所得税；本人按规定缴付的基本上养老保险金、基本上医保费和失业保险费，容许在本人应纳税额中扣减。

（6）本人获取的“三险一金”免税

税务[2006]10号要求：本人具体领(支)取原财产保全担保的基本上养老金、社会医疗保险金、失业金和公积金时，免税个人所得税。

（7）生育保险免税

依据《国家财政部、国税总局有关生育保险和生育医疗费相关个人所得税现行政策的通告》（税务〔2008〕8号）要求：生孕女性依照县级以上政府按照相关規定制订的生育险方法得到的生育保险、生育医疗费或别的属于生育险特性的补贴、补助免税个人所得税。

（8）退休金、退休费等免税

依据《个人所得税法》第四条免税。实际要求：依照国家统一要求发送给党员干部、员工的安置费、退职费、养老退休金或是退休金、退休费、离休生活补助金。

（9）疫情防控津补助免税

（10）租赁住房补助免税

国家财政部国家税务总公示2019年第61号《关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》：对合乎当地政府要求情况的城区保障性住房家中从当地政府领到的租赁住房补助，免税个人所得税。

（11）终止劳动合同一次性赔偿收入3倍之内一部分免税

税务[2018]164号第五条第一项：本人与用人单位终止劳动合同获得一次性赔偿收入（包含用人单位下发的经济补偿、生活补助金和别的补助金），在本地去年社平工资3倍金额之内的一部分，免税个人所得税；超出3倍金额的一部分，不划入当初综合所得，独立适用综合性所得税税率表，测算缴税。

必须留意的是，假如2021年今年初已经交纳过2020年的年终奖企业所得税，那即使要想在2021年12月31日前申请2022年的年终奖企业所得税也不可以的。因此每一年的个人所得税申请，打职工都需要提早搞好整体规划，让自身能取得手的钱愈多愈好。