纳税筹划梁第五版答案(纳税筹划考试答案)DVK

开启百度输入“纳税筹划”也会见到数不尽的中介服务，给予各式各样的税筹商品，令人目不暇接。那麼：

做为高收入者薇娅和她的企业必须纳税筹划吗？

回答是毫无疑问的，不用那麼高的收益，每一个人综合所得年尾年度汇算清缴也是必须全面掌握现行政策，搞好统筹规划的。

那麼薇娅必须自己去系统学习把握税收专业知识来自身开展纳税筹划吗？

这很明显是不太可能的也根本没必需。

纳税筹划的底层逻辑

纳税筹划的压根目的是缓解税收压力，那要缓解税赋，就需要先把税收标准弄清楚，随后从标准中去科学研究每一个可自变量，进而做到或是减少税款、或是延迟缴税时长、或是变动缴税地址或是开展税负转嫁这些的总体目标。

一、减少税款

以所得税为例子，

应纳税所得额=（收入总额-成本费-花费-损害）×税率

那麼，理论上缓解税赋的方式 如下所示：

1.减少收益。

自然假如在家里平躺没有收益，税就没了，这明显并不是纳税筹划的方式。例如我原来是全国全国各地分公司分离计算，有的赢利有的亏本，我改设总成绩组织，总体计算，就可以开展赢亏抵消，也就减少了应税收入，那样的筹备彻底没有问题，可是总有人要想投机取巧，有些人想的便是我的收入不许税局了解的方式，那麼这儿发生的方式很有可能便是瞒报，例如不用公司账户收付款，例如黑与白合同书。

2.此外常用的方式 便是提升费用和花费

可是由于费用和成本要进账全是必须税票的，所以呢，也有些人投机取巧，立即在票上边下功夫，自然并不是确实把钱用出来获得税票，反而是开税票充成本，再想办法把钱回流，这就是虚开增值税票。

3.假如提升了损害，也可以合理减少税款

那损害如何提升呢？原先有关税务师一项至关重要的工作中，便是针对所得税损害的公证，如今尽管取消了损害须注册税务师公证的规定，可是损害真实有效的标准始终不可能变。自然你不太可能为了更好地降低税款确实去放火烧库房，可是很有可能便会有些人签错合同书付款巨额的合同违约金，或是买了豪华车廉价卖给老总夫人，或是个人收藏工艺品不成功啥啥的。

4.那还有一个很立即的办法呢，便是减少征收率

可是征收率是属于法律的范围，仅有法律法规才可以去设置或是变动，因此在我国所得税的基本上征收率是25%，满足条件的小型微利企业按20%征收率，高新企业按15%的征收率，这全是企业所得税法要求的。

再例如海南自贸港，西部发展这种现行政策也全是法律法规或是法律法规受权制订的。那麼大家如今提及的中小企业税收特惠，便会见到税总出去的文档里边调节的并不是征收率，反而是应纳税额，那如果我们调节业务流程去适用那样一些现行政策，自然也全是正规的，前提条件是确保真实有效。

二、税款要是没有室内空间了，那麼能延迟缴税时长也是一个特别大的特惠

例如在我国有关企业改制的一个关键文档税务[2009]59号文，这一独特性税收解决现行政策实际上实质并不是立即解决税收，反而是延迟缴税时长，自然还有可能牵涉到税收行为主体的转嫁给问题。

三、此外，缴税地址的变动很有可能也会产生税赋结论的转变

税收筹备的“招数”

那那样一些筹备的总体目标会根据怎样的招数去完成呢？一般来说有下列几类：

一、更改买卖方式，进而更改税收构造

由于税收的特性是由个人行为决策的，那麼你的个人行为发生改变之后，税收也就更改了，例如非常简单的场地租用配置上相关服务工作人员之后，可以变会务，或是是仓储物流存放服务项目。那如果是二手物品买卖，你能先弄回来，再开展货物销售，那么你可以更改买卖方式纯粹的作用找寻顾客给予咨询服务。那这种方法便是属于真正意义上的筹备范围，属于合理合法的挑选税收构造。

二、争得适用税收政策优惠。

例如我们去开展创业投资的报备，以适用有关创投企业的政策优惠；例如大家增加了股份付款的占比，以适用独特重新组合的政策优惠，例如大家积极主动申请高新企业，以享有特惠征收率这些。我国颁布税收政策优惠便是为了更好地激励你来用，你如果不徇私舞弊，自然没有问题。

再例如如今小规模纳税人有每一个月15万的免征信用额度，我月底看这个月快超15万了，我便先不进帐，我将这一单放进下一个月可不可以呢，当然可以。仅仅这个时候你需要留意缴税责任产生时长，并不是说你开票才造成缴税责任。

三、运用安全漏洞

就例如大家最开始的本人限售股二级市场高管增持免个税政策的运用，及其目前的高送转方式这些。由于法不溯及既往，因此后边的现行政策补丁包也不可以追及适用以前的个人行为，尽管并不是我国激励，可是你也不能说这一操作就违反规定。

四、瞒报或是虚报申请

这类操作很有可能就非常的简单直接，结论便是偷税漏税罪，乃至有的立即在票上边下功夫，立即造成刑事案件风险性。

那是否仅有第4种操作违反规定，别的的方式就彻底没有问题呢？这也要看着你的工作真实有效和能否具备有效商业服务目地，不具备有效商业服务意义的操作即使不违反规定很有可能也会被税务局纳税调整。

是纳税筹划，或是偷漏税？

在掌握了税收筹备的底层逻辑和基本上招数之后，假如再探讨税收筹备，再评定是不是适用一个税收筹备的方法或是商品，就非常简单了。我们可以掌握税收筹备方法的操作关键点，分辨他应用的是哪一种招数，应用的是哪一种避税的逻辑性，操作是否有法律法规或现行政策的根据，是否有违反规定违规行为的风险性。

例如我随意搜过一个税筹商品如下所示：

公司存在的不足：所得税高、股东所分利润个人所得税高；

解决方法：设计外包商品、宣传广告商品、专利购买产品、知名品牌脱离商品、服务咨询商品、互联网行业商品；

税筹实际效果：均为避税90%。

那我们以这一设计外包商品来剖析看一下，可能是怎样的操作。

最先，假如你们以前设计方案是由职工来做，有一个专业的技术部，那么你如今把技术部单独出来，做为业务外包的设计方案经销商。这一操作属于“招数”一，便是更改税收构造。这类内部结构联系的转换自身没有问题，让技术部自我成长或许变成公司的第二曲线，那我们来研究一下避税实际效果：由于技术部的薪水原本还可以在个人所得税抵扣，因此不可以节约所得税。

那假如公司自身并没有超大金额的设计方案要求，可是我给你给予一个或是让你自己开设一个税收核准的公司，随后签一个设计合同范本，走一个现金流，核准公司让你开一份税票，你用这一税票去抵冲花费，进而减少了企业所得税。可是由于你们中间并没有确实设计方案业务流程，这一钱自然要利用多种方法回流到公司或是公司股东，那这类操作事实上就属于招数四，编造业务流程获得税票充抵成本费，那便是虚开增值税票，那这一筹备的隐患就很有可能牵涉到法律责任。

那大家再看看这一专利购买商品。

假如把公司的研发部单独出来，创立一个核准的缴税行为主体，专利权的选购应用全是真實的，那合理合法没有问题。

可是要是订购的专利权和公司的工作并不有关，最关键的是这个花费投入去还根据多种方法回流到公司，那简言之就或是虚开发票。

我们再看来这一知名品牌脱离商品。

在大家给许多公司做系统架构的过程中也会提那样的提议，把知名品牌等无形资产摊销集中化放进一个控股企业户下，那样有益于在跟不一样的合伙人协作时不缺失知名品牌的控制能力，对高品质财产开展风险性防护。那样操作没有问题，那麼我们从税收的角度观察，如果是分公司向总公司付款的知名品牌服务费是税前扣除的，可是总公司假如收知名品牌服务费是要交企业所得税的，还比不上年底分红回总公司可以免税政策，因此目的是避税得话毫无疑问不是这样操作的。

此外也有二种有可能的操作，一个是独立建立一个核准的公司收知名品牌服务费，随后开票让你，由于他的开票成本费极低，很有可能所得税企业所得税全是免的，那这样的情况的确能减少所得税，随后再问一个至关重要的问题，便是你资产是不是回流。资产回流得话就或是虚开发票。

也有一种操作，便是立即由公司的实控人创立一个核准的公司拥有知名品牌，企业向这一企业支付知名品牌服务费，随后获得成本低税票充抵花费，资产不用回流，恰好实控人也不用从公司分红了，还省了20%年底分红的个人所得税。这类方式可不可以，严苛的而言，看是不是你把全部步骤做得够认真细致，此外便是要考虑到是不是合乎有效商业服务目地。自然要是你的公司不大，税局大概率也不会用商业服务目地对你运行反避税。

因此你一定需看让你计划方案的人设计方案的途径里边是否有显著的违反规定系统漏洞，他是否有求真务实的让你剖析每一种途径很有可能产生的风险性尺寸和安全风险。如果有突出的违反规定，他还拍着胸口让你夸下海口的，那么你可还要注意了。

再例如服务咨询商品。

因此，假如你再问一下这一所说的税筹商品假如便是找低洼创立一家公司，定额征收之后，让你开各种各样名目地税票，走一个现金流之后再想办法把资产回流，那么你如今自身就能分辨，这就是虚开发票。我乃至还遇到过有关的中介服务资产回流都无论，让用户自身去操作，只完成了第1步获得专用发票就称作税筹计划方案的，总之你资产如何回流，风险性都是你自身操作的跟他也没有关系。

那再讲这一相近娱乐明星本人劳务报酬所得变换为公司收益这种事儿，你那么大的额度，你配那麼中低端的操作方法那么就肯定是不可以的，怎么设计既合乎税收的标准，又合乎商业服务实际，这就必须综合性的对商业服务实际和各行业规范的深入了解。

事例也有许多，也不一一列举了，总结一下。

对一个税筹计划方案的鉴别

第一、你先分辨它用的是哪一种“招数”

假如存有资产回流，并没有真正的开票业务流程，那便是招数四，那风险性就非常大。

如果是别的的三种招数，你需要剖析他正中间的操作途径是否有显著的造假，还需要看他是不是有有效的行业目地，由于如今所得税、个人所得税都是有反避税的标准，要是没有有效商业服务目地，也出现被税务局调节的风险性。自然这一风险性水平与你的规模也是有一定的关联。

第二、你需要从底层逻辑上看他动的是哪个自变量，剖析他说道的避税实际效果是否能完成。

假如他动的是成本费、花费，那么你获得的税票开票人到底是谁，经营范围是啥，放到金三系统里边是否反倒会得到出现异常预警信息？你的设计费用一年忽然提升上百万，有哪些设计方案成效可以交货，经不经得住问，经不经得起查。这些。

究竟什么叫税收筹备

可是，全部有关税收的整体规划都应当让座于商业服务的整体规划，终究自主创业并不是因为少缴税的。因此一定要想清晰：你要做多少的事，与之配对的税收合规管理度必须有多大。随后在相互配合商业服务总体目标的范畴内去开展税收的整体规划。例如有的事你很有可能平常可以操作，可是目前你提前准备IPO，那么就宁愿多缴税也不能随意去做。

税收的考虑始终要与你的商业服务的考虑、发展战略的考虑相互配合，既不可以得不偿失，也不可以闭着眼睛自身连逻辑性和风险性也不掌握就把民族大义交到他人。

此外还需要特别提示的是：

第一、并并不是已经有“取得成功”实例的计划方案，便是合理合法的或是可靠的计划方案，例如薇娅或是于朦胧她们应用的方式很有可能在先前此后有数不尽的人应用了好多年，都没有产生问题，可是这自身不意味着它是正规的换句话说税局就不可以查你。

第二、假如一个操作方法已经变成幸免，大家都那么进行了，那他还行使吗，从限售股陈发树方式、到鹰潭市方式、到新疆霍尔果斯、到假劳务外包、再到劳务报酬所得转经营所得、到豪华车节税，一旦操作的多了便会造成现行政策补丁包或是审查行为，如同旁氏骗局一样，早进入的人很有可能盈利，可是盲目跟风的人便会倾家荡产。因此假如自身搞懂了，就需要闭上嘴巴、睁开眼吧。