公司内部发票管理制度(发票管理制度范本)BTZ

第一条为确保公司资产的详细，防止出现多余的损害，加强对发票的选购、申领、存放的管理方法，特制订本方法。

第二条本办法适用企业及隶属分公司（控股公司，相同）对发票开展监管的有关事项。

第二章花费发票管理方法

第三条花费发票指因购买的设备或获得的劳务公司而获取的发票。

第四条花费发票管理方法规定

（一）凡购买的设备或获得的劳务公司务必获得正规的发票，获得的发票依据花费特性黏贴于企业印刷的相对应报销凭证后。

（二）对真正、合理合法、有效但內容不详细、测算不正确的发票，应将其退还经办人员，由其承担将发票调|换后再次报支。

（三）接到真正、合理合法、有效的发票，但发票额度低于报支额度的，按发票具体额度报支。

（四）接到不真正、不正规的发票，会计务必回绝报支。

（五）会计将花费凭据和初始发票做为进账的根据和配件，与记账凭证装订装订成册，按照规定期限存放。

第五条发票严禁规章

（一）对没法给予合理合法合理的初始发票的花费，不可费用报销。

（二）对不能获得发票的，务必经负责人业务经理证实，财务会计核心审批后才能报支。

（三）对无会计原始凭证的付款凭证(调整会计分录以外)，不可开展账务处理，即不可虚造开支。

第六条惩罚规章

（一）花费申请人给予虚报发票且导致公司亏损的，除全额的赔偿企业损害外，另处损失额度30%且不低于元的处罚。

（二）发票管理工作工作人员不严苛存放初始发票，使花费申请人不能开展费用报销的，由财务出纳担负此笔花费。

第三章进货发票管理方法

第七条进货发票就是指购入产品用以市场销售而获得的发票(一律为所得税发票)，包含进货退换货获得的红色字体发票。

（一）一般纳税人企业进货务必得到所得税专用型发票，小规模的企业得到所得税发票可以是一般发票；

（二）所属企业为一般纳税人的，职工外出房租费应得到所得税专用型发票。

第八条进货发票管理方法规定

（一）接到进货发票。务必申请办理查收办理手续。企业内部结构销售员与账表或清算员间出让进货发票，也需要严苛开展查收，以明确职责。

（二）委托扣除的进货发票。应立即转送相对应的财会人员，并申请办理查收办理手续。

（三）鉴别发票真假、查收办理手续。

1、接到进货发票，务必开展审批发票的真假，查验开具的严谨性和精确性、做账联与抵扣联的一致性。

2、对有疑问的发票应了解财会人员鉴别，对接收的假发票、开具不正确、开具不标准和与进货不符合的发票应退还，退回发票也需要搞好查收办理手续。

（四）进货发票的盖公章。进货发票的经销商名字应与进货、支付名字一致。

（五）接到发票务必严苛存放，在未确认进账前，确保发票做账联和抵扣联的一致性。

（六）进货发票的废止。进货发票是产品使用权出让的证实，是支付的重要环节，进货发票务必妥善处理，自开税票日起超出3个月的所得税发票全自动废止。

（七）发票的进账。会计进账后，所得税发票的记帐联务必做为相对应的记帐凭证配件，一并装订，按照规定期限存放。

（八）所得税发票月末进行抵税。

1、所得税发票进账后，抵扣联抽下此外梳理安全性储放。

2、每月月末付款后，财务会计职位员工务必核查帐务学科“应交税费一销项税——进项税”本月发生额与抵扣联总金额是不是一致，若有差别，务必找到缘故，避免产生抵扣联丢失状况。

（九）发票的归档。抵扣联入录后应按税收要求装订，并序号归档。抵扣联较较少时，与当月记帐凭证以后。

第九条所得税发票丢失解决

（一）经营者与此同时遗失已开具所得税专用型发票或机动车辆市场销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销货方发票用章的相对应发票做账联影印件，做为企业增值税进项税的低扣凭据、出口退税凭据或记帐凭证。

（二）经营者遗失已开具所得税专用型发票或机动车辆市场销售统一发票的抵扣联，可凭相对应发票的发票联影印件，做为企业增值税进项税的低扣凭据或出口退税凭据；经营者遗失已开具所得税专用型发票或机动车辆市场销售统一发票的发票联，可凭相对应发票的抵扣联影印件，做为记帐凭证。

第十条严禁规章

（一）不可依据开具不正确、不标准、与进货不符合的发票开展进账解决。

（二）不可扣除三不符合发票(进货、清算、支付经销商名字不一)。

（三）未接到发票不可开展清算账务处理。

（四）发票未开展清算账务处理前，不可将发票做账联与抵扣联分拆，避免出现丢失导致不一致状况。

（五）不可将发票随便放置，抵扣联入录后不可随便散放。

第十一条奖惩条例

（一）每一年对账表或清算员的发票管理方法进账工作中开展查验。若严格遵守以上要求，从来不产生违规行为的，此项绩效考评为优。

（二）产生进货发票(包含抵扣联)丢失，若为会计责任者绩效考评不可为优；若是别的责任者的，则给与50元的处处罚。

（三）所得税发票随便放置，每发觉一次，发现三次以上予存放工作人员以开除处罚。

（四）帐务学科发生额与抵税明细表统计分析额度不一致的，查明缘故，有关责任者绩效考评为中。

（五）所得税发票转交不开展查收办理手续的，每发觉一次对转交人扣费5000元。

第四章市场销售发票管理方法

第十二条市场销售发票指销售产品或提供劳务后向顾客开具的发票，包含所得税发票(下称增票)和一般发票(下称小票)。向经销商开展退换货时，应开具退货证明，由经销商开具红色字体发票。

第十三条所得税发票管理方法

（一）选购。增票只有由发票管理人员选购，发票管理人员依据具体使用量开展选购，别的一切工作人员没有权利选购。

（二）一般发票申领。

1、一般发票的领用工:务必仅限于特定的少数人，且领用工限财务经理、主管会计和别的特定开票员(财会人员),支付、财务出纳和别的非财会人员一律不可申领。

2、一般发票申领时:务必在发票管理方法簿(税收下发)上申请办理查收办理手续。

3、电子器件发票不需创建申领备案账表。

(三)领用工务必创建“增票申领偿还登记薄”。

第十四条所得税发票开具。

(一)增票只有由领用工开具，别的工作人员不可开具，财务出纳在得到准予时临时性委托开具。

(二)将开具增票发票联和抵扣联交顾客或经销商时，务必由扣除人们在做账联上查收。

(三)增票的开具务必满足法律法规，不可虚开发票，不可开具与具体货品不一致的增票，务必填好详细，标明开具人名字。

第十五条所得税发票存放。

(一)彻底未采用的增票:由发票管理人员存放，且务必锁入保险柜（柜、抽屉柜，相同）内。

(二)申领后的增票:由领用工承担存放，运营终结后务必锁入保险柜内:增票应用结束，按顺序排序，填好封面图。

(三)应用结束的增票。

1、务必偿还发票管理人员，发票管理员开展审批增票的持续性、开具的规范化。

2、在原领用工的“增票申领偿还登记薄上”申请办理查收办理手续。

3、在登记册上勾销备案，井然有序储放。

(四)电子器件增票按《国税总局对于实行所得税电子器件发票相关问题的通告》（国税总局公示2015年84号）相关要求实行。

第十六条所得税发票的红冲与废止解决

(一)因增票开具不正确且会计并未入帐的。

1、可立即将增票作度，每一发票联均需加盖“废止”章或笔写“废止”。

2、作废发票务必确保发票联一致性、致性，并按顺序黏贴，不可简易用曲别针别在一起。

(二)对因退换货或发票开具不正确且会计已进账的。

1、务必填好对应的红色字体增票。

2、将原发票联、抵扣联附于红字增票后。

3、红色字体增票上备注名称原发票的开具日期和号，只需撕掉做账联就可以。

(三)无论是不是会计已进账，凡红冲或废止增票，务必接到原发票的发票联和抵扣联，缺一不可，不然红色字体发票的开具务必得到另一方税收允许的“出口退税证实"。

第十七条所得税发票换票管理方法

(一)换票:指顾客必须所得税发票，但因标准受限没法立即给出，或过后顾客规定换票的，先给顾客小票，等增票开具后再换回来小票的个人行为。

(二)对消费者规定开具增票的存放期:自接到日起，存放期较多为2个礼拜，2星期内消费者未获得的，将增票还与开税票人，不可库存积压。

(三)小票的换票限期:小票的换票期限为1个月，超出1个月的不可拆换。

(四)互换回的小票。

1、应开展红冲，并将原小票黏贴于红冲发票后。

2、红冲发票做账联与增票记账联捏对，随回单上缴会计。

3、不可将原小票与增票立即捏对。

(五)子公司接到待换增票。

1、子公司接到待换增票时，需开展备案。

2、交货顾客时，由其在登记薄上查收。

第十七条本方法由财务部门承担修定、表述。

第十八条本方法经经理审签后，自下发之日起实行。