所得税报表怎么填(财务报表所得税费用怎样填)

1.作为投资者的个人股东，以其所出资金占公司的资本的比例获取相应的回报。企业所得税预缴和财务报表填报中的常见误区。误区企业所得税预缴可以弥补以前年度亏损，不能弥补本年度亏损正解：企业所得税法第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

2.(按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报)第2行"成本费用":填报计入当期的成本费用的合计金额。按收入核定填收入就行，按成本核定填成本就行，和季报其实是一样的填法，只是数据或者年报的数据即可。

3.所谓有限责任公司是由2个以上、50个以下股东共同出资，每个股东以其出资额为限对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的一种企业组织形式。企业月度或季度预缴所得税可以减除允许弥补的以前年度亏损。

1.误区只要年度企业所得税汇算清缴真实、准确，季度预缴可以任性正解：国家税务总局公告2015年第31号规定，企业在预缴申报所得税时，利润总额填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。

2.实行核定应纳所得税额的纳税人，可填第6行、第7行、第8行。(按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报)第3行"应税所得率":填报主管税务机关核定的应税所得率。和年度申报缴纳企业所得税时使用。

3.各行的填报本表结构分为两部分：第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，包括非居民企业设立的分支机构：实行据实预缴的纳税人填报第2至9行;实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行;实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行。这样就投资者投资的总过程而言，实际上承担了两道税。借:应交所度得税;贷:银行存款。

1.均额预缴的纳税人第11行至14行及按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人第16行：填报表内第11行至第14行、第16行本期金额列，数据为所属月(季)度第一日至最后一日。

2.该文件对一般企业财务报表格式进行了修订。从税收的角度讲，公司作为企业法人，应该缴纳企业所得税，而当投资者个人从公司获取现金股利时，还应该按股息、红利所得缴纳20%的个人所得税。

3.纳税人当期应补(退)所得税额为累计金额列第9行应补(退)所得税额的数据。具体项目填报说明第1行"收入总额":填报当期取得的各项收入的合计金额。第7行"实际已预缴的所得税额":填报当年累计已预缴的企业所得税额。

4.第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行;分支机构填报第20至22行。第4行:"应纳税所得额":按照收入总额核定应税所得率的纳税人，计算公式为:应纳税所得额=收入总额*应税所得率。如果是定额核定的就不用年报了。