个人所得税的申报时间(个税申报缴纳时间)AVJ

一年一度的企业所得税汇算清缴已经进行中，为贯彻执行《企业所得税法》及相关税收优惠，进—步提升办税服务，上海税务发布“2021本年度住户企业所得税汇算清缴专题讲座”，今天为各位提供的是2021本年度住户企业所得税汇算清缴的网络热点咨询合辑!

网络热点咨询合辑

我们是一家2022年新成立的物流运输公司，倘若合乎享有小型微利企业所得税政策优惠，应如何办理？是不是必须报备？

小型微利企业在预交和汇算清缴企业所得税时均可享有政策优惠，享有现行政策时不用报备，根据填好企业所得税所得税申报表有关栏次，就可以享有。针对根据电子税务申请的小型微利企业，经营者只必须填报从业人数、总资产等基础信息，税务局将为经营者给予自动检索、全自动测算、全自动填报的智能服务，进一步降低经营者填报压力。

我公司在疫防稳价物件的捐助全过程中，产生的运输费、保险费用、人力花费等相应开支，能不能于企业所得税抵扣？

依据《国税总局有关企业所得税多个现行政策税收征管规格问题的通告》（国税总局通告2021年第17号），你企业在疫防稳价物件的捐助全过程中产生的运输费、保险费用、人力花费等相应开支，凡列入党政机关、服务性社会团体出具的公益性捐赠票据记述的金额中的，做为公益性捐赠开支按规定在抵扣；以上花费未列入公益性捐赠单据记录的金额中的，做为公司有关花费按规定在抵扣。

我企业自2021本年度逐渐适用新收入准则，收入确认层面与以前有一定差别，我想问一下，税款上收入确认是不是可与新收入准则一致？

我觉得资询的问题是：

1.《期间费用明细表》里边的新项目，与公司一般设定的费用明细表不太一样，那样造成有一些花费不清楚如何分类到新项目里。是不是有每一个新项目包括什么內容的注解呢？

2.假如找不着相匹配项目的都放“别的”，那麼很有可能“别的”里边的额度会较多，那样是否会有影响？换句话说“别的”里占有率不可高于是多少？

1.《期间费用明细表》是依据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计准则、企业种类企业会计制度综合性设计方案的，因为表格长短比较有限没法可循全部的成本费用明细科目；

2.《期间费用明细表》中列出清单新项目，已基本上包含公司日常生产经营中的各类成本开支，假如经营者的确找不着相匹配新项目，可填报至“别的”行次，只需经营者依据具体生产经营情况按实填报，则不容易造成危害。税务局对“别的”行次占有率，并无明确规定。

我公司真实造成的业务费开支未得到税票，能不能在汇算清缴时于抵扣？

你企业产生的业务费开支，需要在汇算清缴期完毕前获得有关证明后于抵扣。

大家企业员工接顾客时，发生了交通罚款200元，我以前记账时放进“营业外支出—处罚”中，汇算清缴时我还在A105000表格中的19行罚款处罚栏中填了200，调减额度200，那样对不对？还要在20行填报200吗？大家公司没产生税款滞纳金。

依据《企业所得税法》第十条：“罚款、处罚和被扣押财产的损害，在预估应纳税额时，不可扣减。”因而该处罚应在汇算清缴申请时填报至A105000表中第19行。

A105000表第20行应填报经营者财务核算记入其他综合收益的税收滞纳金，另收贷款利息，如具体运营中未产生相对应开支，则不用填报这家银行次。

我企业某产品研发新项目，一部分采用自主研发方式，另一部分采用授权委托产品研发方式。在项目立项时，只需立一个新项目，或是需依据不一样的产品研发方式立2个新项目？

依据2021年版的研发支出辅助账填报表明：“针对单独产品研发新项目涉及到多种多样产品研发方式的，该产品研发新项目只需创建一套辅助账，不用再按不一样产品研发方式各自设定辅助账。”

针对单独产品研发新项目涉及到多种多样产品研发方式的，项目立项总数及其新项目分辨与辅助账相对性应。若你企业挑选适用2021年版辅助帐，该产品研发新项目只需创建一套辅助账，相对应的公司只需立一个新项目，并只对该单独产品研发新项目能否合乎加计标准开展分辨就可以。

我企业为软件行业，与此同时也享有产品研发加计政策优惠，根据内控制度规定和财会人员工作中均衡考虑到，大家一直应用上海2018年版辅助账和明细表，大家注意到质监总局公布了全新简易版辅助账，我想问一下2022年汇缴申请如何选择？

依据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》(国税总局通告2021年第28号，通称“28号公示”)对研发支出辅助账开展提升，并容许挑选选用样式和设计制作样式。

总结一下，现阶段辅助账样式分四种：

一是2015版研发支出辅助账样式。《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(2015年第97号)公布的研发支出辅助账和研发支出辅助账明细表样式再次合理。该样式对便捷公司提前准备合规管理的研发支出辅助账，协助经营者精确核算研发支出和享有政策优惠具有了主动功效。

二是2021版研发支出辅助账样式。28号公示加设的简易版研发支出辅助账和研发支出辅助账明细表样式。该样式是对2015版的简单化提升，主要是充分考虑一部分中小微企业成本核算水准不高，精确核算、填好2015版研发支出辅助账有一定难度系数，为了更好地减少了填好难度系数而加设的。简单化提升的具体内容文档都是有，这儿都不赘述。

三是设计制作研发支出辅助账样式。28号公示确立，公司依照产品研发新项目设定辅助账时，可以参考2015版研发支出辅助账样式，或是2021版研发支出辅助账样式，设计制作研发支出辅助账样式。这一文档也是有有关规定都不反复。

针对以上辅助账版本号的应用税务局沒有强制性，或是要公司依据本身企业规模，产品研发状况、会计实力和内控管理必须独立挑选。与此同时，必须提示，应用当地2018提升版的经营者在填报年度汇算清缴申报单基本情况表的情况下，“224研发支出辅助账样式”应启用“2015版”。

我企业2022年充足享有到了出口退税减税降费收益，4月已获得了200多万所得税留抵退税，在肺炎疫情时下，充足了集团公司的现金流量。我想问一下，我企业获得的留抵退税税款是不是必须交纳企业所得税？

由于留抵退税的工作本质是将公司具体已负责的用以将来抵税的所得税进项税先给予退回，因而，不属于企业所得税的收益范畴，你公司获得的留抵退税税款不用交纳企业所得税。

1.2021本年度住户企业所得税汇算清缴专题讲座（一）

2.2021本年度住户企业所得税汇算清缴专题讲座（二）

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