小规模纳税人报税流程(小规模税务登记流程)CQE

1、增值税小规模纳税人申报步骤

按季申报的小规模纳税人每一个月都要应用税控盘机器设备登陆后系统抄税，现阶段小规模纳税人也需要申报核对，因此在季度报表月份小心以下几个方面：

1.小规模纳税人申报时需要先抄税后，即可正常的申报，未开展税控盘机器设备抄税的纳税人没法在网上申报。

2.小规模纳税人申报时，应精确填好申报表，合乎系统软件核对标准后才可正常的申报。对申报核对不通过的，网上报名系统软件会提醒纳税人核对不符合缘故，并正确引导纳税人改动申报数据信息。纳税人需要按系统提示精确改动申报数据信息，合乎系统软件核对后才可正常的提交申报数据信息。

3.纳税人正常的核对根据后，可正常的清卡开启。若纳税人申报时经多次核查仍没法正常的申报，则可依照系统提示正常的汇报但暂时不缴纳税金，携一证通、税控盘机器设备、增值税申报表、企业营业执照、经办人员身份证件到办税大厅申请办理有关申报事项。

一季度申报结束后，留意一是在网上报名手机软件中查看是不是申报取得成功或扣费取得成功，二是在税控系统立即查询是不是清卡，以防导致不方便。

2、小规模纳税人申报表

1、《增值税缴税申报表(小规模纳税人适用)》(必录)。

2、《增值税缴税申报表(小规模纳税人适用)附列材料》(选填)，此表由销售有扣减项目的纳税人填好，别的小规模纳税人不填写。

3、《增值税增值税免税申报统计表》(选填)，此表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人同用表，享有增值税增值税免税特惠的增值税小规模纳税人需填好此表。产生增值税税控系统专业设备花费、技术性维护费用及其购买税控收款机花费的增值税小规模纳税人也需填写此表。仅享有月销售总额不超过3万余元(按季缴税9万余元)免税增值税现行政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填此表。

3、中小企业政策优惠

依据《国家财政部国家税务总有关持续中小企业增值税现行政策的通告》(税务〔2017〕76号)要求，月销售总额不超过3万余元的中小企业免税增值税优惠政策限期增加至2020年。

4、小规模纳税人申报表填好常见问题及关键环节

1、留意商品及劳务公司列与服务项目、房产和无形资产摊销列各自填好相应的收入，填写列有错会影响到税收的特性。

2、假如能享有小型现行政策，则立即将普票收入填好在第9行下列，1——8行不填好数据信息。留意开具或是而开增值税专票收入都需要填写8行以上，一般填在第1-2行。

3、而开增值税专票的小规模纳税人应将本期开具专票的销售总额，依照3%和5%的增值税率，各自填好在《增值税缴税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务局开具的增值税专票未含税销售总额”的“今天数”相对应栏次中。

4、差值纳税人是依照差值前的收入测算是不是享有小型现行政策。

《增值税缴税申报表（适用增值税小规模纳税人）》填好关键环节

《增值税缴税申报表（小规模纳税人适用）附列材料》填好关键环节

下边核算了一些实例，供您举一反三，恰当填写小规模纳税人增值税缴税申报表！赶紧来看看吧～～

一般纳税人申报实例

例一：某纳税人为增值税小规模纳税人，2017年一季度给予服务咨询，自主开具增值税普票价税合计5.15万余元；给予会务，到税务局开具增值税专票上标明的没有额10万余元，预缴税款0.3万元；另给予设计服务，获得价税合计收入1.03万余元，未开具税票。

剖析：在本实例中公司给予服务咨询、会务及其设计服务属于销售、房产和无形资产摊销收入，适用增值税率都为3%，获得收入总计16万余元。在其中：

开具增值税专票未含税收入=10万余元；

税控盘器材开具普票未含税收入=5.15/(1 3%)=5万余元；

公司获得不开税票收入=1万余元；

本期增值税应纳税所得额=(10 5 1)*3%=0.48万余元；

本期需补退税款=0.48-0.3=0.18万余元。

依据开具增值税税票方法的不一样，该纳税人本期申报表实际填写方式如下所示：

自主开具增值税专票申报实例

例一：某纳税人为增值税小规模纳税人，关键给予建筑服务，可以自主开具增值税专票。2017年一季度给予建筑服务，自主开具增值税普票价税合计1.03万余元，自主开具增值税专票上标明的未含税额1万余元。

剖析：该纳税人本月获得3%增值税率的销售、房产和无形资产摊销收入总计2万余元。在其中：

纳税人给予建筑服务并自主开具增值税专票的收入1万余元，不可以享有中小企业政策优惠，应填写在申报表第2栏“税务局开具的增值税专票未含税销售总额”，该纳税人今天销售增值税应纳税所得额=1*3%=0.03万余元；

因为纳税人本月收入总计低于中小企业收入规范，因而该纳税人今天自主开具增值税普票的未含税收入1万余元可以体验免税政策政策优惠。今天市场销售货品缴税标准=1*3%=0.03万余元。

实际申报表填写方式如下所示：

中小企业申报表填写实例

例一：某按季申报的小规模纳税人2017年第一季度产生下列业务流程：市场销售某知名品牌纪念物，价税合计销售总额5.15万余元；给予设计服务，价税合计销售总额10.3万余元，以上收入均开具增值税普票。

剖析：市场销售纪念物，其未含税收入是5.15/(1 3%)=5万余元，且该收入低于按一季度9万余元的小微企业标准，因而该公司售卖货品获得收入可以享有中小企业政策优惠。本期市场销售货品缴税标准=5*3%=0.15万余元；

给予设计服务，其未含税收入是10.3/(1 3%)=10万余元，且该收入超过按一季度9万余元的小微企业标准，因而该公司销售获得收入不能享有中小企业政策优惠，本期销售应纳税所得额为10×3%=0.3万余元。

申报表实际填写方式如下所示：

差额纳税申报实例

例一：某小规模纳税人2017年第一季度给予劳动派遣服务项目，获得市场销售价税合计收入21万余元，开具普票。代用人企业付款给劳动派遣公司员工的薪水、褔利和为其申请办理社保及公积金总共10.5万余元，并依据增值税管理规定获得合理合法差值扣减凭据。

剖析：该纳税人今天容许差值扣除额=10.5万余元；

差值后价税合计销售总额=21-10.5=10.5万余元；

今天增值税应纳税所得额=[10.5/(1 5%)]*5%=0.5万余元。

在填写申报表时应先填具《增值税缴税申报表(小规模纳税人应用)附列材料》，再填具《增值税缴税申报表(小规模纳税人适用)》，实际填写方式如下所示：

(一)《增值税缴税申报表(小规模纳税人应用)附列材料》填好：

(二)《增值税缴税申报表(小规模纳税人适用)》：